Ana-SM.com » Работа » Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы


Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников.


Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Итого, когда платим?

за 1 квартал - до 25 апреля 2014 года
за полугодие - до 25 июля 2014 года
за 3 квартал - до 25 октября 2014 года
за 2014 год - до 30 апреля 2015 года


Сколько платим?

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)


На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) -
до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка - до 25 числа.

Например,
за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
6% от 100 тыс. = 6 000 руб. - получаем налог УСН 6%
уже оплачен квартальный взнос в ПФР - 5181,88 руб.
значит, осталось оплатить 6 000 руб. - 5181,88 руб. = 818,12 руб.
итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.


Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

---

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).



---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • +15
05/04/2014 | Работа | налоги, 2014, ИП | 103 705
Комментарии (145):
  1. #54 написал: Нина


    • 0

    17 февраля 2015 18:35

    Здравствуйте! У меня возникли сомнения по поводу вычета 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.: можно ли вообще на него уменьшить сумму к оплате налога 6% за 2014 год(если была оплата в 2014году (частично)? Я ничего не нашла по этому поводу в НК часть 2; глава 26.2; статья 346.21; пункт 3.1; пп 3;абзац 3.Там написано, что можно уменьшить сумму налога (6%)на сумму уплаченных взносов в фиксированном размере. Правильно ли будет 1% принимать к уменьшению налога? И, если Вы считаете, что это сделать правомерно, то подскажите пожалуйста где это можно прочитать? Спасибо.
  2. #55 написал: AnaSm


    • 0

    18 февраля 2015 15:42

    Цитата: Евгений
    Анна, здравствуйте!
    У меня ИП УСН (6%) без работников.
    Доход за год 258300 руб.
    Страховые взносы в ПФР оплачены в декабре 2014г.
    Налоги в течении года не платил.
    Декларацию по упращёнке сдал уже в январе.
    Вчера пришла бумага с налоговой, мол я им должен 11166 руб за первые 9 месяцев 2014г.
    Если я не оплачу эти 11166 то после 20 апреля 2015г. они сами сделают пересчёт и выявят что в действительности я им и не должен вообще, т.к. Согласно ст. 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении УСН признается календарный год.
    Что делать ? насколько вообще правомерно их решение ?

    Всё абсолютно правомерно.
    Это Вы могли взносы в ПФР оплатить когда угодно до конца года, но налоги обязаны были платить до 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. Так что придется заплатить и долг, и пенни. А вычесть (зачесть полностью, что, впрочем, налоговая и сделала, написав, что Вы должны только за 9 месяцев) Вы сможете только налог за 4 кв., т.к не платили взносы поквартально.

    Цитата: Нина
    Здравствуйте! У меня возникли сомнения по поводу вычета 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.: можно ли вообще на него уменьшить сумму к оплате налога 6% за 2014 год(если была оплата в 2014году (частично)? Я ничего не нашла по этому поводу в НК часть 2; глава 26.2; статья 346.21; пункт 3.1; пп 3;абзац 3.Там написано, что можно уменьшить сумму налога (6%)на сумму уплаченных взносов в фиксированном размере. Правильно ли будет 1% принимать к уменьшению налога? И, если Вы считаете, что это сделать правомерно, то подскажите пожалуйста где это можно прочитать? Спасибо.

    Да, можно, на ту сумму, что оплатили в 2014 году. Прочтите мою статью Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%? в ней всё подробно расписано.

    Цитата: Вика
    Здравствуйте. А суммы уплаченного налога в декларацию указывают?

    конечно
  3. #56 написал: Юлия


    • 0

    20 февраля 2015 17:57

    Добрый день! ИП без работников. Доходы 6%.
    Доходы составили:
    1 кв - 190415
    полугодие - 321415
    9 месяцев - 408825
    год - 757625
    Уплачено страховых взносов:
    за 1кв - 0
    за полугодие - 10364
    за 9 месяцев - 15546
    за год - 25304
    Авансовый платеж уплачен за 1 квартал в сумме 11425.
    Больше ничего не платилось.
    Подскажите, какие цифры будут в декларации в разделе 1.1?

    И еще: чтобы узнать сумму налога к доплате по году.
    Годовой доход 757625
    Страховые взносы за год 25304
    Авансовый платеж 11425
    (757625*6%)-25304-11425=8729руб. Это правильно? Декларацию не такую сумму выдает?
  4. #57 написал: Лия


    • 0

    23 февраля 2015 01:35

    Анна, приветствую Вас!
    Что-то я запуталась:
    по приведенной Вами формуле:при расчете ав.платежа, уменьшенного на сумму взноса, я имею ОТРИЦАТЕЛЬНУЮ сумму в 1 и 3 кв..
    Далее при расчете ав.платежа за 2 и послед.кварталы, уменьшенных на сумму взносов - я должна учесть сумму с "минусом" или просто приравнивать эту отриц.сумму к нулю при последующих расчетах?!
    например:доходы 1кв-0; 2кв-590746; 3кв-17022; 4кв-305663. Взносы в ПФР уплачены вовремя: 5 181,89 * 4 кв.
    В ИТОГЕ, при расчете ав.платежей, уменьшенных на сумму взносов в ПФР, у меня получилось:
    1кв: - 5 181,89 (не плачу ав.пл.!)
    2кв: 25 081
    3кв: -4 161 (не плачу ав.пл.)
    4кв: 18 340
    Верно ли я расчитала?!
  5. #58 написал: AnaSm


    • 0

    23 февраля 2015 20:56

    Лия,
    1кв: 5 181,89 в ПФР; 0*6%=0 (не плачу ав.пл.!)ДА
    2кв: 590746*6% - 5 181,89*2 = 25 080,98 ДА
    3кв: 5 181,89 в ПФР; 17022*6% = 1 021,32 (не плачу ав.пл.) ДА
    4кв: (0+590746+17022+305663)*6%-(5 181,89*4)-(0+25080,98+0)=54 805,86 - 20 727,53 - 25 080,98 = 8 997,35
    18 340 - НЕТ
    И не забудьте оплатить 1% с 613 431, т.е. ещё 6 134,31 руб. в ПФР

    Цитата: Юлия
    Добрый день! ИП без работников. Доходы 6%.
    Доходы составили:
    1 кв - 190415
    полугодие - 321415
    9 месяцев - 408825
    год - 757625
    Уплачено страховых взносов:
    за 1кв - 0
    за полугодие - 10364
    за 9 месяцев - 15546
    за год - 25304
    Авансовый платеж уплачен за 1 квартал в сумме 11425.
    Больше ничего не платилось.
    Подскажите, какие цифры будут в декларации в разделе 1.1?

    см. Как заполнить Налоговую декларацию за 2014 год ИП на УСН 6%

    Цитата: Юлия
    И еще: чтобы узнать сумму налога к доплате по году.
    Годовой доход 757625
    Страховые взносы за год 25304
    Авансовый платеж 11425
    (757625*6%)-25304-11425=8729руб. Это правильно? Декларацию не такую сумму выдает?

    ДА, у меня вышла та же сумма. Не забудьте также оплатить в ПФР 1% за доход свыше 300 тыс. рублей
  6. #59 написал: Лия


    • 0

    27 февраля 2015 16:38

    Благодарю Вас ! smile
  7. #60 написал: Татьяна


    • 0

    3 марта 2015 11:40

    Добрый день! Помогите, пожалуйста, расчитать сумму всех налогов. Я предоставила "свое ИП" для работы. Доход за 2014г.: 3 683 505,00 рублей. Большое спасибо!!!
  8. #61 написал: Зоя


    • 0

    3 марта 2015 15:54

    Анна,здравствуйте! У нас ИП без сотрудников на УСН. Фирма зарегистрирована в июне 2014г. Вопрос: Сумма дохода превысила 300 000 руб. 1% считаем все-равно по формуле: доход-300 000 *1% ???
  9. #62 написал: Олег


    • 0

    3 марта 2015 17:36

    Добрый день, Анна Подскажите, пожалуйста, Мои доходы составили в 2014 г 1 кв-0, 2 кв 19800 руб, 3 кв- 30000 руб, 4 кв -0 Налоги в ПФР заплатил одним платежем в конце года.Авансовые платежи не платил. Объект налогообложения -доходы.
    Вопрос: Какую сумму следует указывать в строке 040 (1188 руб) и 050 (1188 руб) и 070 ( 2988 руб) и 080 ( ( 2988 руб)соответственно ? Или прпвильно будет указать, так, как фактически были уплачены налоги , т. е везде ноли, а по итогам года 2988 руб? И такой же вопрос по строкам 140, 141 И 142.Надо ли указывать расчетные суммы страховых взносов или фактически уплаченных за эти периоды?И могу ли я по итогам года уменьшить налоги на всю сумму страховых взносов? Понятно, что придется заплатить пени за просрочку платежей по налогам.
  10. #63 написал: AnaSm


    • 0

    3 марта 2015 18:46

    Цитата: Зоя
    Анна,здравствуйте! У нас ИП без сотрудников на УСН. Фирма зарегистрирована в июне 2014г. Вопрос: Сумма дохода превысила 300 000 руб. 1% считаем все-равно по формуле: доход-300 000 *1% ???

    Именно так.

    Цитата: Татьяна
    Добрый день! Помогите, пожалуйста, расчитать сумму всех налогов. Я предоставила "свое ИП" для работы. Доход за 2014г.: 3 683 505,00 рублей. Большое спасибо!!!

    3 683 505*6% (если у вас УСН "доходы")= 221 010,3 - налог 6%, что должен был платиться авансовыми платежами в течении года;
    + 1% * (3 683 505 - 300 000)=33 835,05

    Цитата: Олег
    Добрый день, Анна Подскажите, пожалуйста, Мои доходы составили в 2014 г 1 кв-0, 2 кв 19800 руб, 3 кв- 30000 руб, 4 кв -0 Налоги в ПФР заплатил одним платежем в конце года.Авансовые платежи не платил. Объект налогообложения -доходы.
    Вопрос: Какую сумму следует указывать в строке 040 (1188 руб) и 050 (1188 руб) и 070 ( 2988 руб) и 080 ( ( 2988 руб)соответственно ? Или прпвильно будет указать, так, как фактически были уплачены налоги , т. е везде ноли, а по итогам года 2988 руб? И такой же вопрос по строкам 140, 141 И 142.Надо ли указывать расчетные суммы страховых взносов или фактически уплаченных за эти периоды?И могу ли я по итогам года уменьшить налоги на всю сумму страховых взносов? Понятно, что придется заплатить пени за просрочку платежей по налогам.

    Как заполнить Налоговую декларацию за 2014 год ИП на УСН 6% - я специально написала статью, читайте, там всё подробно описано.
  11. #64 написал: Светлана


    • 0

    11 марта 2015 10:11

    Добрый день! Сижу заполняю декларацию. В голове все ералаш. Подскажите как быть? Ситуация такова -ИП зарегистрировано в апреле 2014 г. УСН , доходы, 6 % , без работников. Ничего и никуда не платила.
    В 3 квартале Страховые взносы на обязательное страхование медицинское -1633,23 и обязательное на обязательное 8327,30 оплата прошла 11.09.14 г.
    в 4 квартале 849,77 и 4332,12 - соответсвено , оплата прошла 26.11.14 г. , а в налоговую праоплат не делала.
    28.11.14 7 оплатила 4500 в налоговую.
    Теперь вот думаю а как заполнять декларацию. Ведь все сделано неправильно, и что теперь (какие штрафы и пеня ) будут начислены, доход не большой до 300 тыс
  12. #65 написал: Мария


    • 0

    11 марта 2015 16:27

    Анна, добрый день!
    Подскажите пожалуйста, ИП без сотрудников 6%. Доходов за 2014 год нет. Фиксированные оплатили до 31.12.14. В декларации должно все стоять по 0? Эти фиксированные взносы не должны попасть к возмещению, правильно я понимаю?
  13. #66 написал: AnaSm


    • 0

    11 марта 2015 19:32

    Цитата: Мария
    Анна, добрый день!
    Подскажите пожалуйста, ИП без сотрудников 6%. Доходов за 2014 год нет. Фиксированные оплатили до 31.12.14. В декларации должно все стоять по 0? Эти фиксированные взносы не должны попасть к возмещению, правильно я понимаю?

    Мария, а что возмещать? Страховые Вам никто не вернет, это "обязаловка", коль Вы - ИП. Был бы доход - могли бы вычесть, а так...

    Цитата: Светлана
    Добрый день! Сижу заполняю декларацию. В голове все ералаш. Подскажите как быть? Ситуация такова -ИП зарегистрировано в апреле 2014 г. УСН , доходы, 6 % , без работников. Ничего и никуда не платила.
    В 3 квартале Страховые взносы на обязательное страхование медицинское -1633,23 и обязательное на обязательное 8327,30 оплата прошла 11.09.14 г.
    в 4 квартале 849,77 и 4332,12 - соответсвено , оплата прошла 26.11.14 г. , а в налоговую предоплат не делала.
    28.11.14 7 оплатила 4500 в налоговую.
    Теперь вот думаю а как заполнять декларацию. Ведь все сделано неправильно, и что теперь (какие штрафы и пеня ) будут начислены, доход не большой до 300 тыс

    Светлана,
    1. Заполнить КУДИР за 2014 год - она должна быть. Да и дальнейшие действия/расчеты станут очевиднее.
    2. Вам надо все посчитать и что надо доплатить - взносы в ПФР за 2014 год и УСН 6% за 2014 год.
    3. Заполнить декларацию "как есть" - сколько и когда платили - столько и вписывать.
    4. Сдать Налоговую декларацию за 2014 год и ждать, когда Вам пришлют квитки на ваши пенни. Или же самой обратиться в налоговую, чтоб Вам тут же их рассчитали и Вы пошли их и сразу оплатили.
  14. #67 написал: Валентина


    • 0

    12 марта 2015 22:54

    Анна, доброго времени суток!
    Прочитала все Ваши ответы на заданные вопросы, но остались вопросы по случаю, когда авансовые платежи по налогу (6%) в 2014 г. не платились, а в ПФР было уплачено одной суммой в декабре 2014 (23 727 с учетом 1% превышения).
    Анна, подскажите, могу ли я уменьшить свой налог в размере 36 000 р. (6% с 600 т.р. годового дохода, который получен в первом полугодии 2014 г.) на сумму уплаченных в декабре взносов в ПФР (23 727 р.)?
    И к каким взысканиям от налоговой в моей ситуации мне готовиться?
  15. #68 написал: AnaSm


    • 0

    12 марта 2015 23:44

    Цитата: Валентина
    Анна, доброго времени суток!
    Прочитала все Ваши ответы на заданные вопросы, но остались вопросы по случаю, когда авансовые платежи по налогу (6%) в 2014 г. не платились, а в ПФР было уплачено одной суммой в декабре 2014 (23 727 с учетом 1% превышения).
    Анна, подскажите, могу ли я уменьшить свой налог в размере 36 000 р. (6% с 600 т.р. годового дохода, который получен в первом полугодии 2014 г.) на сумму уплаченных в декабре взносов в ПФР (23 727 р.)?
    И к каким взысканиям от налоговой в моей ситуации мне готовиться?


    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    Очень любопытный вопрос по вычету: я - не бухгалтер и не налоговик, поэтому с уверенностью могу сказать, что Вы можете зачесть 6%, что пришлись на 4 квартал, но рассчитывается-то налог в 4 квартале, как сумма за весь год (как во втором квартале - за пол года, а в 3-ем - за 9 месяцев). Но Вы нарушили сроки уплаты..! Не знаю. Мой совет - позвоните в свою Налоговую: они там "сидят" не для того, чтобы на Вас ругаться, поверьте, а чтобы помогать разобраться с налоговыми вопросами.
  16. #70 написал: Валентина


    • 0

    16 марта 2015 13:24

    Анна, Благодарю за ответ :-)
  17. #71 написал: Светлана


    • 0

    16 марта 2015 14:36

    Здравствуйте, Аня! Помогите! Я новичок, ИП открыли 20.01.2015г. 6% УСН. Заканчивается 1 кв.2015г.и необходимо уже оплатить страховые взносы ПФР. Подскажите, пожалуйста, или дайте ссылку - какую сумму необходимо оплатить в 1 кв. 2015г.и по какому КБК? А также не знаю КБК на 6% дохода. Заранее спасибо!
  18. #73 написал: AnaSm


    • 0

    16 марта 2015 19:35

    Цитата: Светлана
    Здравствуйте, Анастасия! Помогите! Я новичок, ИП открыли 20.01.2015г. 6% УСН. Заканчивается 1 кв.2015г.и необходимо уже оплатить страховые взносы ПФР. Подскажите, пожалуйста, или дайте ссылку - какую сумму необходимо оплатить в 1 кв. 2015г.и по какому КБК? А также не знаю КБК на 6% дохода. Заранее спасибо!

    Светлана, вся информация по уплате страховых взносов в 2015 года в статье Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году.
    Только хочу уточнить, что 19 дней 2015 года (вы же ИП с 20 января) нужно "вычесть" при уплате в ПФР.
  19. #74 написал: Ирина


    • 0

    17 марта 2015 09:06

    Здравствуйте, Анна!
    Читая многие статьи, которые пытаются разъяснить ситуацию со взносами в ПФ для ИП на упрощенке (6%) без работников, до сих пор не могу разобраться с суммой взносов в ПФ, которую можно вычитать из налогов. Раньше, до 2013 года ИП (6%) без работников мог вычесть взносы в 50% размере от суммы налога, с 2013 года сделали возможным вычесть эти суммы в 100% размере. Не могли бы Вы прояснить для меня эту ситуацию, т.к. в разъяснениях Минфина в данный момент, касающегося ИП (6%) без работников разрешено уменьшить налог на взносы в ПФ в размере 50%.
    "В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога."
  20. #75 написал: Иван


    • 0

    17 марта 2015 12:18

    Добрый день.

    Всё прочитал, но каша в голове. Подскажите плиз, всё у меня в первый раз
    ИП УСН 6% без работников. Зарегистрировался 03.10.14
    Заплатил 08.12.14 4238.96 ПФР и 831.49 в ОМС, доход за 2014 год 72000р

    Что мне нужно сейчас платить? За 2014 год я смогу вычесть фиксированные взносы из налога ?

    Заранее Спасибо!
  21. #76 написал: Ирина


    • 0

    17 марта 2015 13:46

    Здравствуйте!
    Помогите разобраться, пожалуйста!!!

    1 вопрос.
    У меня налог при УСН (6%) за год оказался меньше, чем фиксированный платеж в ПФР.
    Получается, что я могу налог при УСН (6%) не платить (потому что если его уменьшать на фиксированный платеж, он получается отрицательным)?????

    2 вопрос. Фиксированный платеж не оплатила в срок (до 31 декабря 2014 года). Заплатила только в январе 2015. Пени уже прислали - заплатила! Налога при УСН (6%) придется платить полностью (без уменьшения на размер фиксированного платежа)???

    Заранее, огромное спасибо!
  22. #77 написал: AnaSm


    • 0

    18 марта 2015 13:12

    Цитата: Ирина

    1 вопрос.
    У меня налог при УСН (6%) за год оказался меньше, чем фиксированный платеж в ПФР.
    Получается, что я могу налог при УСН (6%) не платить (потому что если его уменьшать на фиксированный платеж, он получается отрицательным)?????

    Если Вы - ИП без работников на УСН 6% - да, НО фиксированные взносы Вы должны платить вовремя (поквартально, чтобы обязательный поквартальный налог в 6% "списывался").

    2 вопрос. Фиксированный платеж не оплатила в срок (до 31 декабря 2014 года). Заплатила только в январе 2015. Пени уже прислали - заплатила! Налога при УСН (6%) придется платить полностью (без уменьшения на размер фиксированного платежа)???

    Получается, что так: Вы не платили в отчетные периоды, значит, Вам и зачислять в счет уплаты нечего.



    Цитата: Иван

    Всё прочитал, но каша в голове. Подскажите плиз, всё у меня в первый раз ИП УСН 6% без работников. Зарегистрировался 03.10.14.
    Заплатил 08.12.14 4238.96 ПФР и 831.49 в ОМС, доход за 2014 год 72 000р.

    Что мне нужно сейчас платить? За 2014 год я смогу вычесть фиксированные взносы из налога ?


    72 000*6%=4 320 - ваш налог за 4 кв. (год 2014).
    4238.96 + 831.49=5 070,45 - оплаченный вовремя взнос в ПФР.

    4 320 < 5 070,45, т.е. Вы (как ИП УСН 6% без работников) можете полностью зачесть сумму фиксированных взносов, что означает "больше ничего платить никуда не надо". Ведь и превышения 300 тыс. руб. у Вас нет.

    Вам осталось (если еще не сделали): заполнить и распечатать КУДиР, заполнить и сдать Налоговую декларацию за 2014 год.

    Ирина, а что Вам осталось не понятно?
    "без применения ограничения в виде 50 процентов",
    т.е. "уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы" без применения ограничения в виде 50 процентов.
    Были бы Вы с работниками, ограничивались бы 50 процентами, а так - полностью.
  23. #78 написал: Зоя


    • 0

    18 марта 2015 16:17

    Здравствуйте, помогите разобраться. ИП без работников. 2014 год доход 270 000 руб. (120 - 3кв + 150 - 4кв)
    ПФР оплачен одной платежкой в сентябре - 18753,48.
    Нужно ли платить налог по году ? или можно закрыть все ПФР ?
  24. #79 написал: AnaSm


    • 0

    18 марта 2015 23:52

    Цитата: Ирина
    Здравствуйте, Анна!
    Читая многие статьи, которые пытаются разъяснить ситуацию со взносами в ПФ для ИП на упрощенке (6%) без работников, до сих пор не могу разобраться с суммой взносов в ПФ..."

    Ирина, а что Вам осталось не понятно?
    "без применения ограничения в виде 50 процентов",
    т.е. "уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы" без применения ограничения в виде 50 процентов.
    Были бы Вы с работниками, ограничивались бы 50 процентами, а так - полностью.
  25. #80 написал: Галина


    • 0

    20 марта 2015 13:17

    Здравствуйте! В налоговой декларации отразили доход за 3 квартал 2014 года при УСН (%) и получили налог 3076 рублей. Налог не оплатили, ФП оплатили один раз за весь год в 4 квартале. В годовой декларации налог в сумме 3076 рублей указан к уменьшению,т.е. по итогам года платить ничего не надо.Налоговая начислила недоимку и пени. Вопрос. За какой период начисляется пени за недоимку по 3 кварталу до конца года или до сдачи декларации или пока не зачтут годовую декларацию до 30.04.2014г., хотя данные они взяли из неё. Спасибо.
  26. #81 написал: AnaSm


    • 0

    20 марта 2015 19:50

    Цитата: Галина
    Здравствуйте! В налоговой декларации отразили доход за 3 квартал 2014 года при УСН (%) и получили налог 3076 рублей. Налог не оплатили, ФП оплатили один раз за весь год в 4 квартале. В годовой декларации налог в сумме 3076 рублей указан к уменьшению,т.е. по итогам года платить ничего не надо.Налоговая начислила недоимку и пени. Вопрос. За какой период начисляется пени за недоимку по 3 кварталу до конца года или до сдачи декларации или пока не зачтут годовую декларацию до 30.04.2014г., хотя данные они взяли из неё. Спасибо.

    В разъяснениях от Минфина не раз значилось: уменьшать налог можно за тот отчетный период (квартал), в котором оплатили в ПФР. Иначе - Вы "злостно" не уплатили налог и поэтому должны платить пенни (хорошо, не штраф).
    Т.е. довольно четко сказано: ИП обязан платить налог ежеквартально! но он может его уменьшить на взносы в ПФР, если они были заранее уплачены в том же отчетном периоде.
  27. #82 написал: # sergey


    • 0

    21 марта 2015 22:37

    Здравствуйте, я тоже ИП УСН 6% без работников. Все понятно с авансовыми платежами в ПФР за 2014г. Объясните пожалуйста, по подробнее последний момент с доплатой сверх 300000 1%. Как считается и с каких остатков - понятно. Понятно что при оплате в 2014г этого 1% он уйдет в авансовые платежи, но как учесть этот 1% в 2015г при той же поквартальной палате обязательных платежей в ПФР. Я так понимаю, в 2015г выплаты в ПФР будут = (обязательный платеж)/4кв + 1% с 2014г?
  28. #83 написал: AnaSm


    • 0

    23 марта 2015 21:54

    Цитата: # sergey
    Здравствуйте, я тоже ИП УСН 6% без работников. Все понятно с авансовыми платежами в ПФР за 2014г. Объясните пожалуйста, по подробнее последний момент с доплатой сверх 300000 1%. Как считается и с каких остатков - понятно. Понятно что при оплате в 2014г этого 1% он уйдет в авансовые платежи, но как учесть этот 1% в 2015г при той же поквартальной палате обязательных платежей в ПФР. Я так понимаю, в 2015г выплаты в ПФР будут = (обязательный платеж)/4кв + 1% с 2014г?

    Всё верно, Сергей.
  29. #87 написал: Ирина


    • 0

    1 апреля 2015 13:43

    Здравствуйте, Анна!
    Спасибо за Ваш ответ. Но у меня остался еще вопрос!
    Фиксированные взносы за 2014 год я заплатила только в январе 2015. Как я уже поняла, налог на УСН за 2014 не уменьшаю, а плачу полностью.
    Когда я буду отчитываться за 2015 год, то я уменьшу налог на УСН на фиксированные взносы, которые я заплачу за 2015 год. А смогу ли я уменьшить этот налог еще и на фиксированные взносы за 2014 год (я же их уплатила в 2015)????????
    Заранее спасибо!
  30. #91 написал: AnaSm


    • 0

    2 апреля 2015 00:34

    Цитата: Ирина
    Здравствуйте, Анна!
    Спасибо за Ваш ответ. Но у меня остался еще вопрос!
    Фиксированные взносы за 2014 год я заплатила только в январе 2015. Как я уже поняла, налог на УСН за 2014 не уменьшаю, а плачу полностью.
    Когда я буду отчитываться за 2015 год, то я уменьшу налог на УСН на фиксированные взносы, которые я заплачу за 2015 год. А смогу ли я уменьшить этот налог еще и на фиксированные взносы за 2014 год (я же их уплатила в 2015)????????
    Заранее спасибо!

    Вероятно (ведь с налогом в 1% за прошедший год именно так поступают - об этом было разъясняющее письмо от МинФина), но точно могу сказать лишь, что пенни заплатите за несвоевременный платеж.
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
21 минус 13 равно
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
Февраль 2024 (1)
Март 2022 (1)
Июль 2021 (4)
Март 2021 (2)
Август 2020 (37)
Июль 2020 (8)
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)