» » Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников

Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников


Судя по присылаемым мне письмам и задаваемым в комментариях вопросам, не одна я «промахнулась» с оплатой 1% при доходе свыше 300 000 руб./год, и оплатила его лишь после 31 декабря 2015 года.

Почему-то при введении этой «доплаты» в ПФР, я приняла её к сведению и поняла для себя, что вот год закончится, будет ясен конечный доход и тогда-то я и оплачу суму в 1% от разницы Дохода за год и 300 тыс. руб. О том, что его не только можно платить частями, но и «учитывать к уменьшению 6% ежеквартального налога, я и в мыслях не допускала. А зря! Теперь уж стоит разобраться окончательно – ведь в 2015 году нам также предстоит, помимо «фиксированных» взносов в ПФР в размере 22 261 руб. 38 коп., продолжить оплачивать этот 1%.

Остается же ещё один многих волнующий вопрос: можно ли учесть оплаченный 1% по итогам года в след. году, т.е. в 1 кв. 2015 года?

Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году для ИП на УСН 6% подробно описан в статье, поэтому здесь мы на этом останавливаться не будем.

Перейдем непосредственно к этому 1% на доход свыше 300 тыс. рублей:
- начисляется на сумму, превышающую годовой доход в 300 000 руб. (весь Доход за год минус 300 тысяч рублей);
- оплачивается в ПФР (на обязательное пенсионное страхование);
- оплачивать его можно произвольными частями (Вы же можете приблизительно рассчитать свой годовой доход? поэтому и этот 1% тоже ) в течении года;
- можно засчитывать при расчете ежеквартального налога УСН 6%, если Вы оплатили его в этом квартале;
- оплатить до 31 декабря ;
- обязательно целиком оплатить до 1 апреля следующего года.


Платим и засчитываем в течении года:

Например, Вы – ИП на УСН6% без работников и имеете доход 1 000 000 руб. в год.

Рассчитаем Ваши выплаты за 1 квартал 2015 года:
- четверть от фиксированного платежа в ПФР (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС);
- 1% приблизительно 1 750 руб. = (1 000 000-300 000)*1% / 4 квартала – в ПФР
- 6% налога от 250 000 руб. = 15 000 – взнос по УСН в налоговую
Как ИП на УСН6% без работников, Вы должны оплатить взносы в ПФР 4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. И вычесть их из авансового платежа УСН6% 15 000 - 7 315,35= 7684,65 руб.
Итого в 1 кв. платим:
4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. – взнос в ПФР и ФФОМС (до конца квартала)
7684,65 руб. – аванс в налоговую (до 25 числа след. месяца).

Хочется заметить, что если у Вас 6% в данном квартале получился меньше, чем сумма оплат в ПФР, а в следующем квартале будет больше, то этот 1% (рассчитанный приблизительно) можно либо вообще не платить, либо заплатить в меньшем размере, чтобы в другом квартале это сумма была больше, и Вы бы больше могли вычесть из налога.

Также считаем и платим в остальные кварталы. Лишь за год Вам придется всё перепроверить и точно высчитать этот 1% - его можно будет доплатить уже и в 1 кв. следующего года.


Можно ли зачесть (вычесть из авансового платежа) 1% от доходов в 2014 году, оплаченный в 1 кв. 2015 года, при расчете налога УСН6% в 1 квартале 2015 года?

Да, можно!

Оплатили 1% в 1 кв. 2015 года, вот и вычитайте из налога 6% в 1 кв. 2015 года.
Сомневаетесь? Тогда Вам стоит прочесть официальный документ, где об этом написано четко и понятно – ПИСЬМО МинФин РФ от 01.09.14 N 03-11-09/43709, где значится:

3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.




ИТОГО:

ИП, применяющие УСН с объектом "доходы", не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на величину уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. При этом не применяется ограничение в виде 50% от суммы налога.

Минфин России разъяснил следующее:

С 1 января 2014 г. налог по УСН может быть уменьшен ИП, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам, не только на уплаченный фиксированный платеж, но и на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Если страховые взносы (в т. ч. с дохода, превышающего 300 тыс. руб.) уплачиваются частями в течение налогового (отчетного) периода, налог может быть уменьшен за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть без применения ограничения в виде 50% от суммы налога.

Если ИП уплатят за 2014 г. страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 тыс. руб., в марте 2015 г. (не позднее 1 апреля 2015 г.), то данную сумму можно учесть при расчете налога по УСН за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 г.



---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • +5
Комментарии (35):
  1. #121 написал: Елена


    • 0

    2 июня 2015 11:14

    Добрый день!
    Прошу разъяснить. ИП совмещает ЕНВД и УСН. Оплатили 1% с доходов в конце марта 2015г (за 2014г.). За I квартал сумму налога не уменьшали на сумму от 1% с доходов. Можно ли уменьшить за II квартал? И нужно ли эту сумму как-то разделить? (ведь 1% дохода превышающий 300 000 был рассчитан и с доходов по ЕНВД и по УСН), или все-таки уменьшать как фиксированный взнос с налога по УСН?
  2. #126 написал: ana


    • 0

    22 июня 2015 23:55

    Цитата: Елена
    Добрый день!
    Прошу разъяснить. ИП совмещает ЕНВД и УСН. Оплатили 1% с доходов в конце марта 2015г (за 2014г.). За I квартал сумму налога не уменьшали на сумму от 1% с доходов. Можно ли уменьшить за II квартал? И нужно ли эту сумму как-то разделить? (ведь 1% дохода превышающий 300 000 был рассчитан и с доходов по ЕНВД и по УСН), или все-таки уменьшать как фиксированный взнос с налога по УСН?


    Елена, я - ИП с УСН на 6% без работников, и разобралась только с вопросами, относящимися непосредственно к моему "статусу", поэтому проконсультировать по ЕНВД или его сочетанию с УСН просто не могу - "не в теме", увы..
  3. #132 написал: Иван


    • 0

    25 июня 2015 15:10

    Добрый день.

    Являюсь ИП УСН 6% без работников

    В первом квартале я получил доходов 87700р (налог 5262р) фиксированные платежи в ПФР 5565р Соответственно сумма авансового платежа и налога за 1 квартал= 0 т.к. я могу вычесть из суммы налога сумму фикс. платежей (5262-5565)

    Во втором квартале мой доход 154100 (налог 9246)
    могу ли я заплатить в ПФР за второй квартал 9246 и уменьшить на эту сумму налог и авансовый платеж . т.е. могу ли я не равными платежами зачитывать фиксированные взносы ?

    p.s. В гугл хроме не отображается ваша капча

    Спасибо!
  4. #137 написал: ana


    • 0

    1 июля 2015 15:02

    Цитата: Иван

    Являюсь ИП УСН 6% без работников

    В первом квартале я получил доходов 87700р (налог 5262р) фиксированные платежи в ПФР 5565р Соответственно сумма авансового платежа и налога за 1 квартал= 0 т.к. я могу вычесть из суммы налога сумму фикс. платежей (5262-5565)


    - всё верно

    Во втором квартале мой доход 154100 (налог 9246)
    могу ли я заплатить в ПФР за второй квартал 9246 и уменьшить на эту сумму налог и авансовый платеж . т.е. могу ли я не равными платежами зачитывать фиксированные взносы ?


    - если Ваш доход не уменьшится, то лучше оплатите равную часть (1/4 от годового взноса в ПФР) и 1% за пол года. Их и вычтите. С таким подходом никто "не прикопается".

    p.s. В гугл хроме не отображается ваша капча


    - отображается, видно, у Вас просто инет подвис: нажмите на место, где должна быть капча - она перегрузится, или страницу перегрузите
  5. #142 написал: Алексей


    • 0

    9 июля 2015 12:17

    Добрый день!
    Подскажите, если 1 кв доход составил 370 тыс, 1 % не платил, 2кв составил 200 тыс, могу ли я 1% оплатить за полугодие и учесть в минус его в авансовом за 9 месяцев?
    Если да, то в доходе за 3 кв. как учесть 1 % (уже не суммировать первое полугодие)просто брать 1% от 3 кв? а потом в 2016 году брать 1 % 4 квартала?
  6. #146 написал: ana


    • 0

    24 июля 2015 22:32

    Цитата: Алексей
    Добрый день!
    Подскажите, если 1 кв доход составил 370 тыс, 1 % не платил, 2кв составил 200 тыс, могу ли я 1% оплатить за полугодие и учесть в минус его в авансовом за 9 месяцев?
    Если да, то в доходе за 3 кв. как учесть 1 % (уже не суммировать первое полугодие)просто брать 1% от 3 кв? а потом в 2016 году брать 1 % 4 квартала?

    Вы вообще можете не платить 1% до конца года, а можете - в удобное вам "время", т.е., если заплатили во втором квартале, то за него и сможете сделать вычеты.
    1% - до подсчетов в конце года - это "приблизительная" величина (ведь вы не знаете точный доход за год), так что не надо его привязывать к определенному кварталу обязательно.

    могу ли я 1% оплатить за полугодие и учесть в минус его в авансовом за 9 месяцев

    Если платите за полугодие (до 30 июня), то и вычитайте из платежа в налоговую за полугодие (до 25 июля).
    Если оплатили уже в июле, то да, учтете за 9 месяцев.

    Если да, то в доходе за 3 кв. как учесть 1 % (уже не суммировать первое полугодие)просто брать 1% от 3 кв? а потом в 2016 году брать 1 % 4 квартала?

    Про 3 кв. - верно, а вот за 4 кв. - это уже расчет за весь год: вы будете знать весь доход, из него вычтите 300 тысяч и посчитаете 1% на всю полученную сумму. А вот уже из этой величины отнимите все те 1%ты, что оплатили в течении года, и оплатите в страховую "точный остаток".
  7. #150 написал: Мария


    • 0

    17 сентября 2015 14:00

    Анна, добрый день.
    Возник вопрос по поводу вычитания 1 %.
    ИП открыли в апреле 2015 г.
    за второй квартал был доход 123 тыс руб.
    Соответственно заплатили налоги пфр 4532 руб И ФФОМС 890 руб.
    налог на доходы 123000*0,06=7380 руб - 4532 - 890 = 1958 руб

    В третьем квартале доход составил 330 тыс. руб.
    т.е. опять платим ПФР и ФФОМС те же суммы.
    А когда учитывать 1% .
    По мои расчетам: 123000+330000=453000-300000=153000
    153000*0,01=1530 руб я должна заплатить в ПФР до 25 сентября.
    И соответственно налог на доходы составит 330000*0,06=19800 руб - 4532 - 890 = 14378 руб
    И от этой суммы нужно отнять еще 1530 руб??? так?
    т.е. до 25 октября я должна заплатить 14378-1530 = 12848 руб.
  8. #154 написал: Ирина Александровна


    • +1

    2 октября 2015 09:19

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. Если ИП 6% без работников оплатит 1% в ПФР до 31.12.2015 г., то годовой налог по УСН можно уменьшить на эту сумму?
  9. #155 написал: ana


    • 0

    3 октября 2015 20:18

    Цитата: Ирина Александровна
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. Если ИП 6% без работников оплатит 1% в ПФР до 31.12.2015 г., то годовой налог по УСН можно уменьшить на эту сумму?

    Да, безусловно.

    Цитата: Мария

    Возник вопрос по поводу вычитания 1 %.
    ИП открыли в апреле 2015 г.
    за второй квартал был доход 123 тыс руб.
    Соответственно заплатили налоги пфр 4532 руб И ФФОМС 890 руб.
    налог на доходы 123000*0,06=7380 руб - 4532 - 890 = 1958 руб

    В третьем квартале доход составил 330 тыс. руб.
    т.е. опять платим ПФР и ФФОМС те же суммы.
    А когда учитывать 1% .
    По мои расчетам: 123000+330000=453000-300000=153000
    153000*0,01=1530 руб я должна заплатить в ПФР до 25 сентября.
    И соответственно налог на доходы составит 330000*0,06=19800 руб - 4532 - 890 = 14378 руб
    И от этой суммы нужно отнять еще 1530 руб??? так?
    т.е. до 25 октября я должна заплатить 14378-1530 = 12848 руб.

    1. А почему такие суммы в ПФР и ФФОМС? (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) см. сайт ПФР
    2. Да, если оплатите до 30 сентября, то сможете вычесть из налога за 3 кв. Всё верно.
  10. #202 написал: Марина


    • 0

    21 февраля 2016 08:37

    Здравствуйте!
    Нашла:
    По поводу вычитания сумм, уплаченных в следующем году. Письмо Минфин от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737.
    По поводу ПИСЬМО МинФин РФ от 01.09.14 N 03-11-09/43709
    его отменили Письмом от 11 декабря 2015 г. N СД-4-3/21793@. ФНС разослала письмо № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором Минфин заявил об отзыве своих разъяснений насчет учета взносов, уплачиваемых ИП за себя, при уменьшении налога по УСН с объектом "доходы".

    По-поводу отмены Письма МинФин РФ от 01.09.14 N 03-11-09/43709.
    Дала неверные сведения, отозвали не его, а письмо Минфин от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, тем самым снова разрешили ИП на УСН (доходы) отнимать вычет 1% с суммы свыше 300 тыс.
    Получается, все же к фиксированным взносам отнесли 1% свыше 300 тыс, тем самым разрешив их отнимать ИП на УСН доходы без работников двумя письмами:
    Письмо Минфин от 21.02.2014 № 03-11-11/7514
    Письмо Минфин от 07.12.2015 N 03-11-09/71357
    По вычетам в следующем году, уплаченных в следующем году, получается есть два письма:
    ПИСЬМО МинФин РФ от 01.09.14 N 03-11-09/43709
    ПИСЬМО Минфин РФ от 27.01.14 N 03-11-11/2737
    Тоже ищу истину в противоположных ответах Минфина. Может кому пригодится.
  11. #206 написал: Алёна


    • 0

    25 февраля 2016 12:45

    Здравствуйте, у нас ИП на УСН (доходы). 1 % с суммы более 300000 за 2014 год оплатили в марте 2015 года. В связи с неясностью вычета 1% все авансовые платежи на УСН за 2015 год, платились без вычета этого 1 %, могу я вычесть эту сумму из последней оплаты за УСН, (которую мы платим в марте 2016 года, по отчету, и у нас все равно будет пере плата, если вычтем эту сумму), 1 % за 2015 год, мы тоже будем оплачивать в марте 2016 года и сумма равнозначная. Спасибо.
  12. #207 написал: Надежда


    • 0

    25 февраля 2016 14:16

    2015г доход НИ доход налог НИ налог Взнос ПФР Взнос в ПФР за 2014г 1%) Оплач взнос ПФР в квартале

    6% 6% 1%
    1кв. 92076 92076 5525 5525 5565 21154 26719
    2кв. 104732 196808 6284 11808 5565 5565
    3кв. 130555 327363 7833 19642 5565 5565
    4кв. 289300 616663 17358 37000 5565 5565
    616663 616663 37000 22260 43414
    Здравствуйте. нужно ли мне платить ав.пл. если идет переплата 6414
    1. #231 написал: ana


      • 0

      3 апреля 2016 17:38

      Конечно, если идет переплата, то платить никаких авансовых платежей нет необходимости. Главное, чтобы все платежи в ПФР были произведены вовремя.
  13. #226 написал: Денис


    • 0

    30 марта 2016 22:45

    ЗДравствуйте! Возник вопрос...
    Я ИП(УСН 6%). Смогу ли я сделать вычет из налога за второй(2-ой) квартал 2016 г. на сумму взноса в ПФР в размере 1% от суммы дохода за 2015 г.?
    1% заплатил до 30 марта 2016 г. В первом квартале доходов нет..Соответственно налогов тоже.. и вычет в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. не могу применить..
    В письме МинФина РФ от 01.09.14 N 03-11-09/43709 в принципе говорится...(цитата взята из статьи выше)
    " данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога."

    КАК ПОНИМАТЬ ВЫРАЖЕНИЕ "соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года"???? Календарный год или квартал в котором был уплачен взнос в виде 1%....
    1. #230 написал: ana


      • 0

      3 апреля 2016 17:36

      "соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года" означает, что оплатили в 1 квартале, за него и зачитывайте. Но не стоит расстраиваться - Вы сможете зачесть эти деньги в конце года, при расчете последнего авансового платежа за 2016 год. Просто аккуратно рассчитайте этот 1% в течении 2016 года и оплачивайте его поэтапно (или наоборот уже в 2017 году), чтобы смочь вычесть(зачесть) эти суммы.
  14. #229 написал: ana


    • 0

    3 апреля 2016 17:32

    Цитата: Алёна
    Здравствуйте, у нас ИП на УСН (доходы). 1 % с суммы более 300000 за 2014 год оплатили в марте 2015 года. В связи с неясностью вычета 1% все авансовые платежи на УСН за 2015 год, платились без вычета этого 1 %, могу я вычесть эту сумму из последней оплаты за УСН, (которую мы платим в марте 2016 года, по отчету, и у нас все равно будет пере плата, если вычтем эту сумму), 1 % за 2015 год, мы тоже будем оплачивать в марте 2016 года и сумма равнозначная. Спасибо.


    В данном случае, на мой взгляд, необходимо (после сдачи годовой отчетности и зачета/оплаты текущих платеже по "правильной" схеме текущего отчетного периода) написать заявление в Налоговую о зачете средств на счету в счет след. платежей, так как "самовольно" зачитывая (не разъяснив налоговой) средства в учет платежей, можно и "получить на орехи" от Налоговой. А сама Налоговая не любит что-то зам засчитывать и пересчитывать в Вашу пользу. Но вот при конкретном обращении, они решают эти вопросы без проблем. Ведь Вы имеете право на свои деньги и зачет имеющихся переплат.
  15. #264 написал: наталья


    • 0

    20 июня 2016 23:23

    Здравствуйте! Помогите разобраться - муж ИП на УСН 6%. В 2-4 квартале 2014г. оборот (оборотные средства) составил чуть меньше 1000 000 руб ( примерно 916.000 руб). Нам начислили выплаты в ФФОМС с суммы оборотных средств, а не от суммы дохода ( доход за данный период мы уже не помним, а налоговая говорит, что поднять декларацию не может). Нам расчитывали грубо говоря 1.000.000 - 300.000 и так далее.... Докопаться до правды не можем.... Суть вопроса: ФФОМС платят с суммы ОБОРОТА или с суммы ДОХОДА? Спасибо.
  16. #265 написал: ana


    • +1

    21 июня 2016 00:35

    Цитата: наталья
    Здравствуйте! Помогите разобраться - муж ИП на УСН 6%. В 2-4 квартале 2014г. оборот (оборотные средства) составил чуть меньше 1000 000 руб ( примерно 916.000 руб). Нам начислили выплаты в ФФОМС с суммы оборотных средств, а не от суммы дохода ( доход за данный период мы уже не помним, а налоговая говорит, что поднять декларацию не может). Нам расчитывали грубо говоря 1.000.000 - 300.000 и так далее.... Докопаться до правды не можем.... Суть вопроса: ФФОМС платят с суммы ОБОРОТА или с суммы ДОХОДА? Спасибо.


    День добрый,
    1. для ИП на УСН есть варианты расчета налога: 6% с дохода или 15% с доход "минус" расходы. Какой ваш? Что вы подразумеваете под "оборотные средства"?
    2. выплаты на суммы свыше 300 тыс. руб. - в ПФР, а не ФФОМС.
    3. рассчитывается 1% всего дохода за год (за вычетом 300 тыс.).
    4. и что значит "доход не помним"? Вы обязаны иметь КУДИР, где весь доход должен быть учтен. За отсутствие КУДИР - штраф и прочие неприятности от налоговой, если будет проверка.
    1. #266 написал: наталья


      • 0

      26 июня 2016 15:32

      Здравствуйте, Анна! "Оборотные средства" - перечисления, которые были сделаны за год. Грубо говоря - оборот денег на карте.Доход соответственно совсем другое.... Отчётностью занималась бухгалтер. Сейчас она уехала и связаться с ней нет возможности, а отчёты в налоговой говорят уже в архиве, а у нас на руках, увы, нет.(((
      1. #268 написал: ana


        • +1

        1 июля 2016 03:08

        наталья, для ИП на УСН есть исключительно 2 варианта по налогам "доход 6%" или "доход-расход 15%", никаких "оборотных средств". Все, что поступило вам на счет для налоговой - это ваш Доход и никак не иначе.
  17. #273 написал: Оксана


    • 0

    21 сентября 2016 00:40

    Здравствуйте.
    Можно ли, вычесть из налога УСН за 2016 г., сумму взноса в ПФР - 1% с дохода за 2015г., если взносы оплачены самостоятельно, но позже установленного срока, а точнее 18.05.2016 г.
    Заранее благодарю.
    1. #278 написал: ana


      • 0

      26 сентября 2016 10:00

      увы, не можете
  18. #274 написал: Оксана


    • 0

    21 сентября 2016 13:19

    Здравствуйте.
    Вопрос такой: Можно ли вычесть сумму уплаченную в ПФР 1% с дохода за 2015 год из налога УСН за 2016 г., если платеж произведен самостоятельно , но позже установленного срока, а точнее: 18.05.2016.
    1. #277 написал: ana


      • 0

      26 сентября 2016 09:58

      Запомните основное правило: вы можете зачесть за тот период, в котором оплатили. Т.е. ответ на ваш вопрос: нет.
  19. #280 написал: Гала


    • 0

    28 сентября 2016 13:33

    Анна, добрый день !
    Помогите, пожалуйста, разобраться.
    ИП УСН 6% без работников.

    За 1 кв. 2016 - заплатила налог (доход за 1 кв*6%) за минусом взноса за превышение 300тр за прошлый 2015 г. Сам взнос был оплачен единоразово в феврале 2016.

    За 2 кв. 2016 - заплатила налог (доход за 2 кв*6%). взносов не платила никаких.

    за 3 кв. 2016 - заплатила оба фиксированных платежа в ПФР на ОПС и на ОМС.

    Вопрос. При оплате налога за 3 кв.2016 нужно ли вычитать из дохода за 9 месяцев (считаю нарастающим итогом) только взносы на ОПС и ОМС ? Или еще надо вычесть взнос за превышение 300 тр за 2015 год? Или про него можно забыть раз он относится к 2015 году.
    1. #285 написал: ana


      • 0

      11 октября 2016 13:59

      Да, только оплаченные до 30 сентября взносы в ПФР и ФФОМС. То, что вы оплатили в 1 кв.2015 г.(1%) и зачесть можно было в 1 кв. А вот, чтобы вычитать 1% из налога в течение года, платите его частями в течении года до конца квартала и засчитывайте в налог именно этого квартала. Совсем не обязательно ждать окончания года, чтобы оплатить 1%.
  20. #281 написал: Гульнара


    • 0

    30 сентября 2016 16:36

    Добрый день.

    На вопрос: Можно ли вычесть сумму уплаченную в ПФР 1% с дохода за 2015 год из налога УСН за 2016 г., если платеж произведен самостоятельно , но позже установленного срока, а точнее: 18.05.2016.

    Вы ответили: Запомните основное правило: вы можете зачесть за тот период, в котором оплатили. Т.е. ответ на ваш вопрос: нет.

    Получается, если 1% в ПФР за 2015г. оплатили до 1.04.16г., то налог по УСН за 1 квартал 2016г. на эту суммы уменьшить можно, а если оплата прошла с нарушением срока, т.е. после 01.04.2016г., то нельзя? Соответственно, по кварталам, если до 30.06.2016г. - за 1 полугодие, до 30.09.2016г. - за 9 месяцев, до 31.12.2016г. - за 2016г. год?
    1. #284 написал: ana


      • 0

      11 октября 2016 13:52

      Вы должны будете оплатить пенни (или штраф, что ПФР выберет). А уже затем вычитать оплаченный 1% из налога того периода, когда оплатили. Вроде, нарушение есть, но деньги-то пришли. Как к этому налоговая отнесется? - я вам не отвечу. Вроде, и зачесть можно, но тут и нарушение. Что я могу посоветовать? здесь от решения именно Вашей налоговой зависит. Мой совет такой: платите взносы вовремя! а, чтобы в данном вопросе не "налететь" еще на пенни или штрафы - звоните своему налоговому агенту(после того как оплатите 1%) и спросите у него, поверьте, по своему опыту знаю - они не кусаются, а весьма оперативно и внятно помогают решить возникшие вопросы.
  21. #282 написал: Ольга


    • 0

    11 октября 2016 11:35

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ип 6% без работников.1% платили квартально,т.к доход в квартал приблизительно 900 т.р. Правильный ли расчет:(900 т.р-300 т.р)*1% равно 6000 руб. Но за год доход 3 млн. руб. и Суммы что мы платили квартально(1%) меньше той что от 3 млн. Мы просто можем так и платить квартально? Но как только узнаем доход за год, перерасчитаем (3 млн. руб -300 т.р)*.% равно 27000 руб. и заплатим разницу?
    1. #283 написал: ana


      • 0

      11 октября 2016 13:44

      Ваш доход за год - 3 000 000 руб. с него вы в итоге должны заплатить:
      1. 6% = 180 000 в Налоговую (платить поквартально)
      2. всю сумму в Пенсионный (ПФР и ФФОМС) - в каком квартале заплатили, в том из налога и вычтете (оплатить весь взнос не позднее 31 дек. 2016 г.)
      3. 1% от 3 млн. = 30 000 (всего за год, можно платить поквартально, до конца квартала, например, по 7 500. И засчитывать (вычитать) при уплате налога за тот же квартал).

      Т.е. ваш доход - это 3 млн. 1% можете платить произвольной суммой поквартально (и вычитать из налога за тот же квартал), а в конце года пересчитать_: всего 30 000, уже оплатили, например, 6 000*3=18 000, доплатить разницу в 12 000 - до до 1 апреля 2017 г.
  22. #286 написал: Евгений


    • 0

    12 октября 2016 12:31

    Добрый день!
    ИП на УСН без работников. Заплачу 1%*(годовой доход-300тр) в ПФР за 2016 до марта 2017 и соответственно могу его вычесть из УСН за первый квартал 2017. В том году так и получилось, в этом 1% за 2016 сумма будет большая и налог УСН за первый квартал 2017 его не покроет, соответственно авансовый платеж будет нулевой. Можно ли оставшуюся переплату вычесть и за 2 квартал 2017?

    Спасибо
    1. #289 написал: ana


      • 0

      14 октября 2016 22:50

      Евгений, нет, из 2ого квартала 2017 года Вы его вычесть не сможете (вы же оплатите его в 1 кв., как и положено). Вам стоило оплачивать 1% частями в течение 2016 года и засчитывать за соответствующий период, тогда бы вы смогли зачесть весь 1%.
  23. #290 написал: Евгений


    • 0

    14 октября 2016 23:06

    Спасибо за ответ!

    За 3 квартал еще налог не платил, и 1% тоже в 2016 вообще не платил. Вариантов все равно нет?
    Пока видится только один, такой чтобы не вычитать в первом квартале новые взносы 2017 в ПФР, тем самым не уменьшая хотя бы ими налог на квартальные 5-6тыс.руб (не знаю как в следующем году изменят их), а уменьшить по максимуму до нуля этим 1% с 2016. А взносы 2017 ПФР вычесть за первое полугодие в июле.
    1. #291 написал: ana


      • 0

      15 октября 2016 03:24

      Вы всё верно описали - только так можно оптимизировать оплаты.
  24. #337 написал: Марина


    • 0

    1 февраля 2017 21:18

    Добрый день. У нас такая ситуация. В феврале 2016 года заплатили 1 % с превышающих доходов за 2015 год и включили их в уменьшение дохода по УСН за 1 кв.2016 г.(ИП на 6% без работников)А в декабре 2016 года примерно заплатили 1% с доходов за 2016 год. Можем ли мы эту сумму взносов тоже вычесть из налога по УСН за 2016 год, если она превышает исчисленный 1% за весь 2016год. т.е вся исчисленная сумма страхового взноса 1 % за 2016 год составляет 111000. А заплатили в феврале за 2015года 88000 и в декабре за 2016 год 76000. что получается 164000
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
В каком месяце мы отмечаем День Победы
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)