» » Отчетность и платежи в 2015 году для ИП при применении УСН

Отчетность и платежи в 2015 году для ИП при применении УСН


Регистрируясь как ИП, я уже имела представление о том, какие налоги и взносы мне предстоит платить, и как придется отчитываться перед Налоговой и Пенсионным фондом.

Так к чему я решила написать эту статью? Это реакция на шквал писем от Индивидуальных Предпринимателей, которые спохватились обо всем этом лишь по истечении налогового периода – то есть в первые месяцы нового года, когда и отчитываться надо и с налогами разобраться, чтобы «спать спокойно». Сначала я именно спокойно и отвечала на все вопросы, но время сдачи Налоговой декларации приближалось... пропорционально увеличивая количество писем с одними и теми же вопросами. Вскоре я уже хваталась за голову «ну как можно было оформлять ИП и ни в чем не разобраться? Как можно вспоминать о существовании налогов и взносов лишь накануне сдачи отчетности?»

Это что, всеми нами любимый «авось»?

Ведь для ИП на УСН и так всё сильно упрощено – один налог (платить поквартально), взносы в ПФР (платить поквартально + 1%), вести КУДиР (и сдавать-то не надо) и одна Налоговая декларация. Всё. Это всё!

ТЕОРИЯ

Вся информация для самозанятого населения (ИП в том числе) на сайте Пенсионного фондачитаем.
Буков не много, всё четко и понятно.
Вся информация для ИП на УСН на сайте Налоговой службычитаем.
Буков также не много, всё четко и понятно.

ПЛАТЕЖИ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП (УСН 6% ) В 2015 ГОДУ
Распечатываем и вешаем на самое видное место, не забывая отмечать выполненные пункты!
скачать эту памятку для печати


Страховые взносы в ПФР
до конца каждого квартала – всего 22 261 руб. 38 коп.

- до 31 марта 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС)+ 1%,

- до 30 июня 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%,

- до 30 сентября 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%,

- до 31 декабря 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%.

А также до конца каждого квартала – 1% (расчет приблизительно на доход свыше 300 тыс. рублей) – в ПФР.
Последний платеж по 1% - до 1 апреля 2016 года.

Можно и полностью (одним платежем) оплатить всю сумму:
22 261 руб. 38 коп. до 31 декабря 2015 года
и
1% на доход свыше 300 тыс. рублей до 1 апреля 2016 года,
НО вычитать (уменьшать сумму авансового платежа поналогу) поквартально Вы не сможете!


Авансовые платежи в Налоговую
До 20 числа следующего за окончанием квартала месяца 6 % от дохода.
Можно вычитать оплаченные взносы в ПФР + 1% (оплаченный за тот же период).

за 1 квартал - до 25 апреля 2015 года (доход в 1 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 2 квартал - до 25 июля 2015 года (доход во 2 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 3 квартал - до 25 октября 2015 года (доход в 3 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 4 квартал - до 30 апреля 2016 года (доход в 4 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

Однако, строгая формула расчета квартальных платежей выглядит "по заковыристей", но сути не меняет:

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2015 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Оплаченные взносы в ПФР),
т.е. оплатили до конца квартала в ПФР (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет.

за полугодие - оплатить до 25 июля 2015 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2015 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 3

за 2015 год - оплатить до 30 апреля 2016 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4



Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2016 года;
Заполнить, подшить и подписать КУДиР,
которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.


Статьи на сайте по этой теме:

Книга учета доходов и расходов за 2014 год для ИП на УСН
Как заполнить Налоговую декларацию за 2014 год ИП на УСН 6%
Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы
Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников
Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году



---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • +7
Комментарии (14):
  1. #138 написал: ana


    • +1

    2 июля 2015 17:42

    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя добавляется торговый сбор.
    Индивидуальным предпринимателям на УСН его также можно будет вычитать из авансовых платежей в Налоговую.
    Торговый сбор является обязательным ежеквартальным платежом за право ведения торговой деятельности на объектах осуществления торговли. Он может быть введен не ранее 1 июля 2015 года в городах федерального значения — в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. На других территориях власти также смогут ввести торговый сбор, но только после появления специального федерального закона. На сегодняшний день соответствующий закон еще не принят. А в городах федерального значения решение о введении торгового сбора пока приняли только московские власти.


    Торговый сбор в Москве 2015: кто, как и когда должен его платить читаем - всё подробно описано!
  2. #139 написал: Алексей


    • 0

    6 июля 2015 17:58

    доход берется именно прошедшего квартала, при уплате авансового платежа?!
  3. #140 написал: ana


    • 0

    8 июля 2015 00:51

    Цитата: Алексей
    доход берется именно прошедшего квартала, при уплате авансового платежа?!

    Если говорить строго, то нет.

    Формула расчета авансового платежа такова:
    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
    2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)
  4. #141 написал: Алексей


    • 0

    8 июля 2015 21:35

    Цитата: ana
    Цитата: Алексей
    доход берется именно прошедшего квартала, при уплате авансового платежа?!

    Если говорить строго, то нет.

    Формула расчета авансового платежа такова:
    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
    2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)


    Извините за настойчивость, а если учитывать взносы, в этой статье Вы пишите:
    за полугодие - до 25 июля 2015 года (доход*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%),(здесь нет минуса аванса 1 кв.)
    а в статье 2014 года Вы писали:
    Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    Вопрос, все таки минус взносы только 2 квартала или 1 и 2 кварталов?
    У Вас такая классная статья с подробным описанием по расчету УСН 2014, а этой статьей запутался
  5. #147 написал: ana


    • +1

    24 июля 2015 22:47

    Цитата: Алексей
    Извините за настойчивость, а если учитывать взносы, в этой статье Вы пишите:
    за полугодие - до 25 июля 2015 года (доход*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%),(здесь нет минуса аванса 1 кв.)
    а в статье 2014 года Вы писали:
    Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    Вопрос, все таки минус взносы только 2 квартала или 1 и 2 кварталов?
    У Вас такая классная статья с подробным описанием по расчету УСН 2014, а этой статьей запутался


    Жаль, что запутала Вас.
    В статьях разница в том, что в этой идет "упрощение", но, похоже, упрощаю я для себя, не достаточно разъяснив...

    При расчете оплат в течении года поквартально, я как бы "отбрасываю/забываю" про уже прошедьший и оплаченный квартал, т.е. там я и взносы все оплатила и платежи в налоговую - так зачем их тащить в "формулу расчета" за данный конкретный отчетный период, если они просто вычтутся?

    Это проще, но если строго говоря - теоретически не точно.
    Если Вы добавляете в формулу расчета доход и за прошедшие периоды (т.е. реально весь доход на данный момент в этом году), то и учитываете все взносы в пенсионный за этот же период.

    за полугодие - до 25 июля 2015 года (доход*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)
    в данной формуле "доход*6%" - это доход именно за 2 квартал,
    а "(4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)" - взносы в ПФР также за 2 кв. Только за второй квартал.

    Строгий расчет "выглядит" так:

    Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал).

    Надо всё же вносить изменения в статью - не дело, что такие недопонимания получаются. Спасибо, что обратили на это внимание.
  6. #153 написал: Елена


    • 0

    1 октября 2015 20:19

    Здравствуйте, как поступить если оплата в ПФР была 1.10.2015. А налог в УСН до 25.10.2015 нужно уплатить. При таком раскладе возможно вычесть данный налог (4652,70+912,65)из Дохода за 3 квартал?
  7. #158 написал: ana


    • +1

    3 октября 2015 20:28

    Цитата: Елена
    Здравствуйте, как поступить если оплата в ПФР была 1.10.2015. А налог в УСН до 25.10.2015 нужно уплатить. При таком раскладе возможно вычесть данный налог (4652,70+912,65)из Дохода за 3 квартал?

    Нет, Вы не сможете учесть оплату в ПФР ,так как произвели её уже в другой налоговый период - в 4 квартал. Увы.
  8. #168 написал: Игорь


    • +1

    30 октября 2015 16:12

    Добрый день!
    Если я платил налоги по кварталам, а в ПФР собираюсь в конце года 1 платежом, я не могу принять к вычету платеж в ПФР?
  9. #171 написал: ana


    • +1

    11 ноября 2015 19:33

    Цитата: Игорь
    Добрый день!
    Если я платил налоги по кварталам, а в ПФР собираюсь в конце года 1 платежом, я не могу принять к вычету платеж в ПФР?

    Конечно, сможете:

    до 30 апреля 2016 года:
    Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
    т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4
  10. #177 написал: Мария


    • 0

    22 декабря 2015 22:16

    Добрый день, еще раз хотелось бы уточнить. Поквартально в оплачивали все налоги для УСН, т.е. взносы в ПФР и налог 6 %. Теперь нужно заплатить за последний квартал. до 31.12 оплачиваем ПФР, а почему 6% оплачиваем до 30 апреля?
  11. #178 написал: ana


    • 0

    23 декабря 2015 21:58

    Цитата: Мария
    Добрый день, еще раз хотелось бы уточнить. Поквартально в оплачивали все налоги для УСН, т.е. взносы в ПФР и налог 6 %. Теперь нужно заплатить за последний квартал. до 31.12 оплачиваем ПФР, а почему 6% оплачиваем до 30 апреля?

    В ПФР всегда стоит оплачивать до конца квартала, если хотите эти суммы вычесть при оплате УСН 6% конкретного квартала. В ином случае - можно и нужно обязательно заплатить всю сумму взносов (единым платежом) в ПФР до 31.12.15 г.

    Налог 6% мы можем исчислить лишь по завершению квартала, т.к. исчисляется он ото всей суммы дохода, полученного в данный квартал. А вот последние 6% (по итогам всех четырех кварталов, т.е. всего 2015 года) разрешено заплатить до 30 апреля 2016 года. Я плачу эти 6%, например, в январе, как только найду время закрыть/проверить все расчеты/счета за год и составить Налоговую Декларацию. Кто-то тянет до последнего (может, по незнанию, а может денег в начале года не найти). Но срок именно - до 30 апреля 2016 года.
  12. #220 написал: Мария


    • 0

    21 марта 2016 10:47

    Добрый день. Прочитала Ваши разъяснения, подсчитала сумму Налога по УСН за год и получилось, что ничего не должна и даже переплатила. Может ли быть такое?
    1. #221 написал: ana


      • 0

      21 марта 2016 14:36

      Мария, конечно такое может быть. Если у Вас не большой доход, то фиксированные взносы могут полностью покрывать ваши налоги. Переплата в таком случае тоже не редка.
  13. #242 написал: Дмитрий


    • 0

    17 апреля 2016 16:46

    Обожаю людей, которые так доходчиво могут всё описать, огромная вам Анастасия благодарность!
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
В каком месяце мы отмечаем День Победы
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)