Отчетность и платежи в 2015 году для ИП при применении УСН

Регистрируясь как ИП, я уже имела представление о том, какие налоги и взносы мне предстоит платить, и как придется отчитываться перед Налоговой и Пенсионным фондом.

Так к чему я решила написать эту статью? Это реакция на шквал писем от Индивидуальных Предпринимателей, которые спохватились обо всем этом лишь по истечении налогового периода – то есть в первые месяцы нового года, когда и отчитываться надо и с налогами разобраться, чтобы «спать спокойно». Сначала я именно спокойно и отвечала на все вопросы, но время сдачи Налоговой декларации приближалось... пропорционально увеличивая количество писем с одними и теми же вопросами. Вскоре я уже хваталась за голову «ну как можно было оформлять ИП и ни в чем не разобраться? Как можно вспоминать о существовании налогов и взносов лишь накануне сдачи отчетности?»

Это что, всеми нами любимый «авось»?

Ведь для ИП на УСН и так всё сильно упрощено – один налог (платить поквартально), взносы в ПФР (платить поквартально + 1%), вести КУДиР (и сдавать-то не надо) и одна Налоговая декларация. Всё. Это всё!

ТЕОРИЯ

Вся информация для самозанятого населения (ИП в том числе) на сайте Пенсионного фонда – читаем.
Буков не много, всё четко и понятно.
Вся информация для ИП на УСН на сайте Налоговой службы – читаем.
Буков также не много, всё четко и понятно.

ПЛАТЕЖИ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП (УСН 6% ) В 2015 ГОДУ
Распечатываем и вешаем на самое видное место, не забывая отмечать выполненные пункты!
скачать эту памятку для печати

Страховые взносы в ПФР
до конца каждого квартала – всего 22 261 руб. 38 коп.

- до 31 марта 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС)+ 1%,

- до 30 июня 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%,

- до 30 сентября 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%,

- до 31 декабря 2015 года (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС) + 1%.

А также до конца каждого квартала – 1% (расчет приблизительно на доход свыше 300 тыс. рублей) – в ПФР.
Последний платеж по 1% - до 1 апреля 2016 года.

Можно и полностью (одним платежем) оплатить всю сумму:
22 261 руб. 38 коп. до 31 декабря 2015 года
и
1% на доход свыше 300 тыс. рублей до 1 апреля 2016 года,
НО вычитать (уменьшать сумму авансового платежа поналогу) поквартально Вы не сможете!

Авансовые платежи в Налоговую
До 20 числа следующего за окончанием квартала месяца 6 % от дохода.
Можно вычитать оплаченные взносы в ПФР + 1% (оплаченный за тот же период).

за 1 квартал - до 25 апреля 2015 года (доход в 1 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 2 квартал - до 25 июля 2015 года (доход во 2 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 3 квартал - до 25 октября 2015 года (доход в 3 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 4 квартал - до 30 апреля 2016 года (доход в 4 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

Однако, строгая формула расчета квартальных платежей выглядит "по заковыристей", но сути не меняет:

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2015 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Оплаченные взносы в ПФР),
т.е. оплатили до конца квартала в ПФР (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет.

за полугодие - оплатить до 25 июля 2015 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2015 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 3

за 2015 год - оплатить до 30 апреля 2016 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4

Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2016 года;
Заполнить, подшить и подписать КУДиР,
которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.

Статьи на сайте по этой теме:

Книга учета доходов и расходов за 2014 год для ИП на УСН
Как заполнить Налоговую декларацию за 2014 год ИП на УСН 6%
Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы
Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников
Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году

---