» » Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%?

Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%?


Вернув в разумные рамки размер обязательных фиксированных страховых взносов (20 727 руб. 53 коп.), в нагрузку Индивидуальным Предпринимателям на УСН добавили однопроцентный платеж за превышение годового дохода (сверх 300 000 руб.).

По истечению налогового периода ИП, годовой доход которых превышает 300 000 рублей, к фиксированному платежу также доплачивает + 1% от доходов.

Как рассчитать этот платеж в 1% для ИП (без работников на УСН 6%) при доходе свыше 300 000 руб. мы уже рассматривали в статье Размер страховых взносов для ИП на УСН без работников в 2014 году.

Если обобщить, то:
- 1% рассчитывается от разницы годового дохода и 300 000 руб.;
- оплачивается в Пенсионный фонд (именно в Пенсионный фонд, а не в ФФОМС);
- оплатить необходимо до 1 апреля 2015 года.

Если с этими вопросами всё более-менее понятно, то остается один столь очевидный и непонятный:
«Если этот 1% тоже страховой взнос, то это значит, что ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог и за счет этого взноса»?

Так ли это? Ведь в Налоговом кодексе прописано «в фиксированном размере»:
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере."

Относится ли 1% к «фиксированному размеру»?

По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж», поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода каждого конкретного ИП. Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (20 727 руб. 53 коп.), но и на сумму, которая перечисляется в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей.

Вопросы уменьшения налога в зависимости от момента уплаты взносов затронуты в письме Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709. Специалисты главного финансового ведомства пришли к следующим выводам:

• Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.
• Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть в полном объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.

Обратите внимание! момент уплаты взносов влияет на порядок уменьшения налога. Суть в том, что авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены.

Цитата (ст. 346.21 НК РФ): 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;


Т.е. уменьшить налог по УСН 2014 года на сумму уплаченных взносов в 2015 году не получится. Если Вы оплатили 1% (за 2014 год) уже в начале 2015 года (а его можно было платить частями в течении года или успеть до конца 2014 года), то принять их в уменьшение при расчете налога (авансового платежа) можно будет лишь в 2015 году за I квартал.

Подытожим:
Может ли ИП при расчете налога учесть, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей?

На этот вопрос специалисты Минфина ответили утвердительно.
Единый «упрощенный» налог (или авансовый платеж по нему) за определенный отчетный период можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы при условии, что взносы были фактически уплачены в данном отчетном периоде.


Письмо Минфина РФ от 01.09.2014 N 03-11-09/43709
«О порядке расчета суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход».


Можно ли уменьшить сумму налога,  уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:

1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.

1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.

2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).
Директор Департамента
И.В. ТРУНИН




---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • +4
28/01/2015 | Работа | налоги документы | 57 779
Комментарии (65):
  1. #84 написал: Светлана


    • -1

    25 марта 2015 01:48

    Добрый день! Прошу проконсультировать правомерно ли я поступила следующим образом: ИП на УСН (доходы) без работников.
    30.09.14 уплатила
    - страховые взносы в ПФ и ОМС в полном объеме,
    - взносы = 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс на указанную дату.
    Авансовый платеж по налогу на доходы за 3-й квартал 2014г(уплачиваемый до 25.10.14)уплатила, уменьшив на эти суммы.

    Возникли сомнения, можно ли было уменьшать авансовый платеж по налогу на доходы на сумму, соотв. 1% от полученных доходов, превышающих 300 тыс., в уже в 2014г.
    Как правило, конец года у меня "недоходный". Уплату страховых взносов всегда приурочиваю к более доходным периодам, когда текущий авансовый платеж по налогам на доходы превышает суммы страх. взносов.

    Заранее спасибо.
    С уважением, Светлана.
  2. #85 написал: ana


    • 0

    25 марта 2015 11:34

    Цитата: Светлана
    ...
    Возникли сомнения, можно ли было уменьшать авансовый платеж по налогу на доходы на сумму, соотв. 1% от полученных доходов, превышающих 300 тыс., в уже в 2014г.
    ...

    Светлана, да, Вы имели полное право уменьшить свой авансовый платеж и на уплаченный 1% тоже.
  3. #110 написал: Екатерина


    • 0

    21 апреля 2015 18:19

    Добрый день!
    Прошу разъяснить:
    Если я оплатила 1% с доходов в марте 2015 года, то налог могу уменьшить только в период с 25 апреля по 25 июля?
  4. #111 написал: ana


    • 0

    21 апреля 2015 20:01

    Цитата: Екатерина
    Добрый день!
    Прошу разъяснить:
    Если я оплатила 1% с доходов в марте 2015 года, то налог могу уменьшить только в период с 25 апреля по 25 июля?


    Если это 1% за прошлый год, то можно уменьшить авансовый платеж по налогу за 1 кв. 2015 года.
    Если речь об 1% уже 2015 года,то вы оплатили в 1 квартале (как и другие взносы в ПФР), значит и уменьшайте налог за 1 квартал.
  5. #114 написал: Екатерина


    • 0

    22 апреля 2015 18:13

    Цитата: ana
    Цитата: Екатерина
    Добрый день!
    Прошу разъяснить:
    Если я оплатила 1% с доходов в марте 2015 года, то налог могу уменьшить только в период с 25 апреля по 25 июля?


    Если это 1% за прошлый год, то можно уменьшить авансовый платеж по налогу за 1 кв. 2015 года.
    Если речь об 1% уже 2015 года,то вы оплатили в 1 квартале (как и другие взносы в ПФР), значит и уменьшайте налог за 1 квартал.



    Т.е. до 25 апреля я должна оплатить авансовый платеж по налогу за 1 кв. 2015г. Эту сумму можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную за 1квартал до 31марта 2015г.) и минус 1% с доходов за 2014г (уплаченный до 31марта 2015г).

    Налог за 2014г: необходимо оплатить до 30 апреля 2015г.?
    И его можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную до 31.12.2014г) ?
  6. #117 написал: ana


    • 0

    25 апреля 2015 00:06

    Цитата: Екатерина
    Т.е. до 25 апреля я должна оплатить авансовый платеж по налогу за 1 кв. 2015г. Эту сумму можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную за 1квартал до 31марта 2015г.) и минус 1% с доходов за 2014г (уплаченный до 31марта 2015г).

    Налог за 2014г: необходимо оплатить до 30 апреля 2015г.?
    И его можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную до 31.12.2014г) ?


    да

    Цитата: Екатерина
    Т.е. до 25 апреля я должна оплатить авансовый платеж по налогу за 1 кв. 2015г. Эту сумму можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную за 1квартал до 31марта 2015г.) и минус 1% с доходов за 2014г (уплаченный до 31марта 2015г).

    Налог за 2014г: необходимо оплатить до 30 апреля 2015г.?
    И его можно уменьшить на сумму фиксир.платежей в ПФР (уплаченную до 31.12.2014г) ?


    да
  7. #129 написал: Дарья


    • 0

    23 июня 2015 23:12

    Помогите пожалуйста!!! Я ИП на упрощенке, без работников. В 2014 году я заплатила полостью ежегодный налог за 2013 год в ПФР. И Налоговая зачла их 100%. В 2015 г я сделала так же с 2014г. Полностью оплатила все налоги в ПФР и 1% свыше 300. Но налоговая выставила мне счет копейка в копейку с той суммой что я заплатила в ПФР! Как мне быть в данной ситуации? Не платить же одно и тоже во все органы? (
  8. #131 написал: ana


    • 0

    25 июня 2015 14:31

    Цитата: Дарья
    Помогите пожалуйста!!! Я ИП на упрощенке, без работников. В 2014 году я заплатила полостью ежегодный налог за 2013 год в ПФР. И Налоговая зачла их 100%. В 2015 г я сделала так же с 2014г. Полностью оплатила все налоги в ПФР и 1% свыше 300. Но налоговая выставила мне счет копейка в копейку с той суммой что я заплатила в ПФР! Как мне быть в данной ситуации? Не платить же одно и тоже во все органы? (

    Вы правильно заполнили налоговую декларацию? У меня, например, вышла ошибка с указанием ОКТМО и получилось куча проблем. Выяснить в чем дело и решить проблему удалось лишь написав им запрос через сайт налоговой.

    Давайте определимся с терминами: взносы - в ПФР, налог - в Налоговую.

    Взносы в ПФР вы должны платить до конца налогового периода (до конца кварталов частями или до конца года целиком) - тогда их можно "зачесть" из 6%. Про 1% - аналогично (в какой период оплатили - за тот можно и зачесть, не иначе!)

    Налог 6% Вы обязаны платить четко в срок: до 25 числа (до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 30 апреля след. года).

    Если Вы оплатили в ПФР (за 2014 год) после 31 декабря 2014 года, то ничего "зачесть" (вычесть из 6% налога 2014 года) Вы не имеете права.
  9. #133 написал: Ольга


    • 0

    29 июня 2015 20:14

    Подскажите пожалуйста! за 2014 год 1% в ПФР я заплатила 31.03.2015 г. Авансовый платеж по УСНО (6%) на эту сумму не уменьшила. Могу ли я сейчас уменьшить на эту сумму налог за 2 квартал 2015 г? Если нет, то смогу ли я уменьшить на эту сумму УСНО (6%) за год?
  10. #136 написал: ana


    • 0

    1 июля 2015 14:56

    Цитата: Ольга
    Подскажите пожалуйста! за 2014 год 1% в ПФР я заплатила 31.03.2015 г. Авансовый платеж по УСНО (6%) на эту сумму не уменьшила. Могу ли я сейчас уменьшить на эту сумму налог за 2 квартал 2015 г? Если нет, то смогу ли я уменьшить на эту сумму УСНО (6%) за год?

    за 2 кв. - нет
    за год - скорее всего "да", но лучше уточнить в налоговой
  11. #143 написал: Юлия


    • 0

    21 июля 2015 11:49

    Добрый день!
    Я заплатила 1 % 1 апреля, могу я часть взять к вычету в 2 квартале, или вообще принять к вычету по концу года или в след квартале?
  12. #145 написал: ana


    • 0

    24 июля 2015 22:19

    Цитата: Юлия
    Добрый день!
    Я заплатила 1 % 1 апреля, могу я часть взять к вычету в 2 квартале, или вообще принять к вычету по концу года или в след квартале?

    1 апреля - это уже второй квартал, значит, Вы сможете принять к вычету из аванс. платежа (в налоговую) во 2ом квартале, или же по завершению года - решайте сами, как вам угодно.
  13. #152 написал: Евгений


    • 0

    1 октября 2015 12:09

    Можно оплатить 1% за 2015 год, в ПФР до 31 декабря 2015 года? И уменьшить налог по УСН в апреле 2016 года?

    Или только в 2016 году?

    И как быть, если 1% уплачен в декабре 2015 года, а до 31 декабря были ещё поступления на Р/С?

    Спасибо.
  14. #157 написал: ana


    • 0

    3 октября 2015 20:26

    Цитата: Евгений
    Можно оплатить 1% за 2015 год, в ПФР до 31 декабря 2015 года?

    Да, можно.
    Цитата: Евгений
    И уменьшить налог по УСН в апреле 2016 года?

    Конечно.
    Цитата: Евгений
    Или только в 2016 году?

    Если оплатите 1% в 2016 году, то вычесть его сможете уже только из УСН за 1 кв. 2016 года, а не за 2015 год. Вам решать, как удобнее.
    Цитата: Евгений
    И как быть, если 1% уплачен в декабре 2015 года, а до 31 декабря были ещё поступления на Р/С?

    Просто доплатить оставшуюся сумму в начале 2016 года, и зачесть её уже за 1 кв. 2016 года.
  15. #159 написал: Марина


    • 0

    5 октября 2015 11:56

    Здравствуйте!
    Простите за вопрос.
    Могу ли я вычесть 1% от доходов, превышающих 300000 за 3-ий квартал, если взносы еще не уплачены за 3-ий квартал. Или как правильно сделать? ИП на упрощенке 6% без сотрудников.
  16. #160 написал: ana


    • -1

    8 октября 2015 19:04

    3-тий квартал уже завершен. Значит, либо Вы оплатили взносы в ПФР до окончания квартала и сможете их вычесть при оплате УСН 6 % по итогам 9 месяцев, либо не оплатили - и не можете вычесть.
  17. #161 написал: Serafim


    • 0

    8 октября 2015 20:48

    Можно ли перечислять фикс. взносы + 1% от суммы превышающей 300 тыс. в одной платежке (т.е. общую сумму), или раздельно перечислять (две платежки)?
  18. #163 написал: ana


    • 0

    9 октября 2015 17:24

    Цитата: Serafim
    Можно ли перечислять фикс. взносы + 1% от суммы превышающей 300 тыс. в одной платежке (т.е. общую сумму), или раздельно перечислять (две платежки)?

    Не знаю (нигде о подобном не читала), я уплачиваю раздельно, ведь хоть и на одни реквизиты, но в "Назначение платежа" пишется разное.
  19. #172 написал: Elena


    • 0

    2 декабря 2015 14:07

    А теперь как быть?
    http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10371
  20. #173 написал: ana


    • 0

    7 декабря 2015 17:50

    Цитата: Elena
    А теперь как быть?
    http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10371


    Так, как написано в той статье - вычитать больше нельзя, хорошо, что хоть штрафовать не будут. Придется оплатить всё (доплатить налог), что успели "вычесть"(оплатив заранее 1% частями). Неприятно, конечно. Но, ведь, никто не рвется в суд с этим идти? Да и за прошлый год хоть смогли вычесть - и то ладно.
  21. #180 написал: ana


    • 0

    25 декабря 2015 17:21

    Цитата: Elena
    Индивидуальным Предпринимателям на УСН

    Елена, все опять перевернули с ног на голову - вычитать можно! если Вы - ИП на УСН6% без работников, согласно письму Минфина от 07.12.15 № 03-11-09/71357. Об этом подробнее - в статье 1% взнос в ПФР - можно вычесть из налога или нет?
  22. #189 написал: Анна


    • 0

    19 января 2016 15:35

    Анастасия, добрый день!
    Помогите разобраться, пожалуйста.
    Я ИП, УСН по доходам 6%. Доход за 2015 = 3074440, из них 6% = 184466.
    1кв. = 477540, 2кв. = 703030, 3кв. = 408470, 4кв. = 1485400
    В течение года фактически уплатила:
    18.03.15 - в ПФР 7816,28
    17.04.15 - в ФНС 35000
    20.07.15 - в ФНС 28000
    19.10.15 - в ФНС 6000
    16.12.15 - в ПФР 14445,1
    По этим данным выходит, что необходимо заплатить в ФНС остаток в размере 93205, но при расчете в декларации в строке 100 "Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый
    период (календарный год) по сроку" выходит сумма 74679. Как быть?..
    Спасибо!!
  23. #192 написал: ana


    • 0

    23 января 2016 21:39

    Цитата: Анна
    Анастасия, добрый день!
    Помогите разобраться, пожалуйста.
    Я ИП, УСН по доходам 6%. Доход за 2015 = 3074440, из них 6% = 184466.
    1кв. = 477540, 2кв. = 703030, 3кв. = 408470, 4кв. = 1485400
    В течение года фактически уплатила:
    18.03.15 - в ПФР 7816,28
    17.04.15 - в ФНС 35000
    20.07.15 - в ФНС 28000
    19.10.15 - в ФНС 6000
    16.12.15 - в ПФР 14445,1
    По этим данным выходит, что необходимо заплатить в ФНС остаток в размере 93205, но при расчете в декларации в строке 100 "Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый
    период (календарный год) по сроку" выходит сумма 74679. Как быть?..
    Спасибо!!

    Не забыть высчитать и оплатить ещё 1% в ПФР. И ещё раз всё аккуратно пересчитать.
  24. #203 написал: Ирина ,бух


    • 0

    23 февраля 2016 12:58

    Это письмо отозвано Минфином 07.12.2015г.
    http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10555
  25. #205 написал: Федор


    • 0

    24 февраля 2016 02:01

    Добрый день Ип без работников УСН
    оплатил в конце 28 декабря 2015 (1% за сумму превышающей 300 тыс доходы в 2015 г.) но данную сумму в 4 квартале 2015 при оплате 6% не учитывал (так как доходов почти не было)
    могу ли я зачесть уплаченную 28 декабря 2015 г. сумму в ПФР (1 %) при оплате 6% за первый квартал 2016 года.
    спасибо за ответ.
    1. #218 написал: ana


      • 0

      20 марта 2016 16:30

      Федор,
      вычитать можно только за тот период, в который оплачивалось, т.е.
      оплата в 4 кв. дает право зачесть за 4 кв. 2015 года. Увы.
  26. #208 написал: Тамара


    • 0

    26 февраля 2016 00:00

    Анастасия, доброго времени суток! Я ИП на УСН (6%)
    Помогите, пожалуйста,разобраться с двумя моментами.
    1) Если пенс. взносы за 2015 год полностью оплачены в 1 и 2 кварталах 2015г., то уменьшить налог 6% я имею право на всю сумму оплаченных мной взносов или в пределах суммы 2-х кварталов? Пример: Доход в 1кв-150000руб, во 2кв-640000тр. Оплачены пенс.взносы-1 кв-5565,35; 2 кв-16696,03. Получается доплата по налогу за 1кв-3435, а за 2кв-21704?
    2) Если пенс. взносы свыше 1% (за 2015г) оплачены в 2016г. и я на эту сумму уменьшила налог 1 кв 2016г, то в декларацию за 2015г. я эти взносы не включаю? Они пойдут уже в декларацию за 2016г?
    Спасибо
    1. #219 написал: ana


      • 0

      20 марта 2016 16:32

      Тамара, вы всё верно расписали.
  27. #222 написал: Ольга


    • +1

    22 марта 2016 10:43

    Добрый день!
    У меня такой вопрос: можно ли сумму взносов свыше 1% по доходам 2015 года разбить на два платежа?
    В частности: часть заплатить условно 31.03 и уменьшить сумму налога УСН за 1 квартал 2016 года, а часть заплатить 01.04 и уменьшить уже сумму налога за 2 квартал.
    Заранее благодарю за ответ!
    1. #223 написал: ana


      • 0

      22 марта 2016 20:18

      Ольга, оплатить 1% за 2015 год нужно именно до 1 апреля и никак не иначе. Конечно, в предложенном вами случае, пенни будет только за 1 день просрочки и зачислять в налог можно не по дате начисления, а по фактической оплате, но это по факту не правильно и непонятно, как к этому отнесутся и в ПФР и в Налоговой. Вы лучше во втором квартале заплатите за 2016 год часть 1% нового года (приблизительное превышение 300 тыс. за полгода) и его зачтите в налог 2 квартала.
  28. #224 написал: Ольга


    • 0

    23 марта 2016 10:26

    Цитата: ana
    Ольга, оплатить 1% за 2015 год нужно именно до 1 апреля и никак не иначе. Конечно, в предложенном вами случае, пенни будет только за 1 день просрочки и зачислять в налог можно не по дате начисления, а по фактической оплате, но это по факту не правильно и непонятно, как к этому отнесутся и в ПФР и в Налоговой. Вы лучше во втором квартале заплатите за 2016 год часть 1% нового года (приблизительное превышение 300 тыс. за полгода) и его зачтите в налог 2 квартала.


    Спасибо за скорый ответ!
    С этим вопросом все поняла, Вы правы, что, как отнесутся ПФР и Налоговая к такому способу снижению налога УСН, не известно. Нужно заплатить этот 1% до конца Марта, и снизить на эту сумму налог за 1 квартал 2016г.

    Но тогда можете подсказать по следующему вопросу:
    В предыдущие года сумму фиксированных платежей в ПФР я платила, разбивая по кварталам (на 4 платежа). Могу ли я фиксированные платежи за 1 и 2 квартал 2016 года заплатить во втором квартале (как за полугодие, половину от фиксированных взносов, которые мы обязаны уплатить до 31.12), и взять всю уплаченную сумму к уменьшению налога УСН во 2 квартале?

    Спасибо!
  29. #225 написал: Галина


    • 0

    27 марта 2016 23:22

    Добрый день! У меня такой вопрос:
    В 2015 году работали на усн 15% (доход-расход), с 2016 перешли на 6% (доход).
    Доход в 2015 году был более 300 т.р., до 1 апреля уплачиваю 1% страховых взносов. Могу ли я уменьшить сумму авансового платежа на УСН за 1 квартал 2016 года на сумму этих уплаченных 1% страховых взносов?

    Заранее спасибо!
    1. #228 написал: ana


      • 0

      3 апреля 2016 17:27

      Я специально не разбиралась в не относящемся ко мне "УСН15% Доход-Расход" и смене систем налогооблажения, но, насколько я слышала (на вебинарах), то НЕТ, нельзя зачесть. Но гарантировать, что это так не могу (не заостряла свое внимание на этом), а в вашем случае лучше проконсультироваться в налоговой, так как вам выгодно иметь такую возможность.
  30. #227 написал: ana


    • 0

    3 апреля 2016 17:24

    Цитата: Ольга

    Но тогда можете подсказать по следующему вопросу:
    В предыдущие года сумму фиксированных платежей в ПФР я платила, разбивая по кварталам (на 4 платежа). Могу ли я фиксированные платежи за 1 и 2 квартал 2016 года заплатить во втором квартале (как за полугодие, половину от фиксированных взносов, которые мы обязаны уплатить до 31.12), и взять всю уплаченную сумму к уменьшению налога УСН во 2 квартале?


    Да, конечно можете оплатить за пол года и зачесть за 2ой квартал. Раньше этот вопрос был спорным - лучше было делать всё поквартально, но сейчас, вроде, проблем таких больше не возникает - когда оплатили, за тот период и зачитываем.
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
В каком месяце мы отмечаем День Победы
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)