» » Размер страховых взносов для ИП на УСН без работников в 2014 году

Размер страховых взносов для ИП на УСН без работников в 2014 году


Ошарашенные большим фиксированным взносом в прошедшем 2013 году Индивидуальные Предприниматели массово (порядка 600 тысяч за пол года) самоликвидировали свой бизнес. Остальные "некрупные" ИП с нехорошим предчувствием ждали ещё больших "ужасов" - аж 52 тысячи рублей за год обязательных фиксированных платежей в ПФР.

Потеряв значительную сумму потенциальных налогов и пенсионных взносов в государственный бюджет, чиновники засуетились: как бы и ПФР "не обидеть" и остановить массовую ликвидацию ИП, понизив размер пенсионных взносов для ИП с небольшим доходом. В 2013 году всем ИП всё же пришлось заплатить порядка 35 тысяч рублей в качестве страхового (медицинского и пенсионного) взноса. Что дальше? И вот 23 июля 2013 года был подписан Федеральный закон №237-фз о внесении изменений в 22 статью закона № 167-фз от 15.12.2001 о пенсионном страховании и в статьи 14 и 16 закона № 212-фз от 24.07.2009 о страховых взносах. Закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Каким стал размер фиксированных взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС, уплачиваемые за своё собственное страхование ИП, в 2014 году?
20 727 руб. 53 коп.

Расчет фиксированного взноса:
1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС) = 20 727 руб. 53 коп.
1МРОТ в 2014 году = 5554 руб.



Но это ещё не всё:
Во-первых, изменилось кол-во счетов / квитанций - отныне их всего 2 штуки: ИП платит в Пенсионный фонд (без деления на страховую и накопительную часть, это сделает сам ПФ) и в ФФОМС.
Во-вторых, фиксированный взнос теперь не совсем фиксированный, так как помимо, обязательного годового платежа в размере 20 727 руб. 53 коп., ИП, годовой доход которых превышает 300 000 рублей, по истечению налогового периода также доплачивает + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.

Как рассчитать этот платеж в 1% для ИП (без работников на УСН 6%) при доходе свыше 300 000 руб?

Необходимо высчитать 1% от суммы дохода за год, превышающей 300 тысяч рублей (т.е. сначала вычтем 300 000, а потом считаем этот процент).

Пример:
имеем доход ИП за год 750 000 руб.
вычтем 300 000 руб.: 750 000 - 300 000 = 450 000 руб.
посчитаем 1% : 450 000 *1% = 4 500 руб.

итого:
помимо обязательного взноса в размере 20 727 руб. 53 коп., что каждый ИП оплачивает до 31.12.2014 г.
необходимо оплатить ещё 4 500 руб. - до 1.04.2015 г.

Отметим, что существует предельная сумма платежа в ПФР, расчитываемая исходя их 8 МРОТ, то есть, максимум в Пенсионный фонд и ФФОМС нужно заплатить 142 тысячи рублей (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%) из них 20 727 рублей заплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась – 121 299 – оплатить до 1 апреля 2015 года.


Сроки уплаты платежей в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2014 году?

Фиксированная часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп., которую необходимо платить всем ИП, должна перечисляться в бюджет до 31 декабря 2014 года.
Если же по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч рублей, то ему необходимо доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч - до 1 апреля 2015 года.


Как оплачивать ИП (без работников на УСН 6%) платежи в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2014 году?

Фиксированный взнос (20 727 руб. 53 коп.) можно оплатить единой суммой (всего 2 платежки) в любое время до 31 декабря 2014 года.
Но для ИП без работников на УСН 6% лучше оплачивать поквартально, чтобы была возможность их вычитать (100%) из ежеквартального авансового налога по УСН. Тем более, говорят, что заявления о "возврате" переплаченных сумм теперь не принимают. Лучший совет - платите поквартально.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Только в ПФР! Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.


Информация по уплате страховых взносов есть на сайте Пенсионного фонда в разделе Самозанятое население. Там же реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации.

Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.


ВАЖНО!
В случае непредставления информации о доходах за расчетный период (не сдача налоговой декларации) страховые взносы в ПФ за этот период взыскиваются в размере фиксированной величины равной произведению восьмикратного размера МРОТ на тариф взносов, увеличенное в 12 раз (8 х МРОТ х тариф х 12) — часть 11 статьи 14 Федерального закона 212-фз от 24.07.2009., т.е. в размере 138 627 руб. 84 коп. Требование об уплате этой суммы индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, получат после 15 июня 2015 года.


Новая редакция части 1.1 статьи 14 Федерального закона 212-фз от 24.07.2009:

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.;…


по материалам: вики.клерк



---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • 0
06/03/2014 | Работа | налоги 2014 ИП | 19 824
Комментарии (9):
  1. #16 написал: ana


    • 0

    19 марта 2014 17:21

    за квартал в 2014 году мы платим по 2м квитанциям:
    в ПФР - 4 332 руб. 12 коп.
    в ФФОМС - 849 руб. 76 коп.

    Коль один квиток в ПФР, то на какую часть? какой КБК выбирать?
    - в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.

    В 2014 году КБК по всем видам платежей, администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются.

    В реквизите 105 распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). При этом указывается код территории на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей.

    ---
  2. #26 написал: gal


    • 0

    18 декабря 2014 13:08

    За первый квартал налог УСН уплачено 11 987 р.
    За второй квартал налог УСН уплачено 13 333 р.
    Взносы в ПФР за пол года уплатили 01.07.14, и вторую половину в декабре.
    1 % от суммы превышающей 300 000,00 руб. составляет 1 220 р.
    Третий четвертый квартал деятельность не велась, дохода нет.

    Можно ли по году сумму аванс. УСН уменьшить на сумму взносов?
  3. #31 написал: ana


    • 0

    12 января 2015 20:14

    Цитата: gal
    За первый квартал налог УСН уплачено 11 987 р.
    За второй квартал налог УСН уплачено 13 333 р.
    Взносы в ПФР за пол года уплатили 01.07.14, и вторую половину в декабре.
    1 % от суммы превышающей 300 000,00 руб. составляет 1 220 р.
    Третий четвертый квартал деятельность не велась, дохода нет.

    Можно ли по году сумму аванс. УСН уменьшить на сумму взносов?

    Начните заполнять годовую Налоговую декларацию и Вы увидите, что при своевременной оплате всех взносов и налогов (1% тоже должен быть оплачен в ПФР), Ваши взносы вычитаются и по результатам расчетов Вы уже все оплатили.
    Т.е. да, можно из оплаченных (11 987 + 13 333) вычесть (20 727 руб. 53 коп. + 1 220 руб.) и вышло, что Вы переплатили 3 372 руб. 47 коп. 2 152 руб.47 коп. У Вас всё оплачено и в прошлые годы переплату можно было вернуть (сейчас с этим какие-то трудности, я подробностей не знаю - узнавайте в вашей налоговой). Чтобы такого не получалось, платите "вовремя" - сначала в ПФР до 25 числа, потом 6% налога до 20 числа след. месяца (уже при этом можно вычитать взнос в ПФР).

    О, не совсем верно, - этот 1%, оплаченный в 2015 году можно учесть только в 2015 году.
    Цитата (ст. 346.21 НК РФ):
    3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  4. #69 написал: Екатерина


    • 0

    16 марта 2015 09:12

    Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) больше, чем авансовый платеж за первый квартал? Каким образом уменьшить авансовый платеж (ИП без работников на "доходе")
  5. #72 написал: ana


    • 0

    16 марта 2015 19:31

    Цитата: Екатерина
    Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) больше, чем авансовый платеж за первый квартал? Каким образом уменьшить авансовый платеж (ИП без работников на "доходе")

    Целиком. Т.е. вы просто его не платите.
  6. #88 написал: Олеся


    • 0

    1 апреля 2015 16:24

    Подскажите пожалуйста.
    За первый квартал 2015 налог 6% составил 17 400 руб. до конца года приобретен патент. Возможно ли при при уплате в ПФ всю сумму за год не платить налог 17 400 вообще?
    Спасибо.
  7. #89 написал: ana


    • 0

    2 апреля 2015 00:10

    Цитата: Олеся
    Подскажите пожалуйста.
    За первый квартал 2015 налог 6% составил 17 400 руб. до конца года приобретен патент. Возможно ли при при уплате в ПФ всю сумму за год не платить налог 17 400 вообще?
    Спасибо.

    Олеся, об ИП с патентом я не могу Вас проконсультировать - не разбираюсь в вопросе, увы.
  8. #98 написал: Иван


    • 0

    8 апреля 2015 15:02

    ИП, УСН, без работников. В 2014 году получил 1444366 руб. дохода. Фиксированный взнос уплачен в прошлом году. Больше ничего не платил.
    Я правильно понимаю, что до 1 апреля надо было оплатить 1% - это 11443,66 руб.?
    Тогда вопрос, итоговая сумма для оплаты УСН в налоговую составит 86662 - 20727 - 11443 = 24492.
    Этот расчет правильный?
    И второй вопрос, будет ли пеня за несвоевременную уплату 1%?
  9. #99 написал: ana


    • 0

    9 апреля 2015 13:13

    Цитата: Иван
    ИП, УСН, без работников. В 2014 году получил 1 444 366 руб. дохода. Фиксированный взнос уплачен в прошлом году. Больше ничего не платил.
    Я правильно понимаю, что до 1 апреля надо было оплатить 1% - это 11443,66 руб.?
    Тогда вопрос, итоговая сумма для оплаты УСН в налоговую составит 86662 - 20727 - 11443 = 24492.
    Этот расчет правильный?
    И второй вопрос, будет ли пеня за несвоевременную уплату 1%?


    Во-первый,
    Вы были обязаны ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала) платить УСН. Вы этого не сделали - платите налог полностью, Вам еще и пенни пришлют.
    Если оплатили взносы в ПФР до конца года, то можно вычесть из УСН за последний квартал, если раньше (захватив сроки другого квартала), то и из него.

    Во-вторых,
    да, 1% (11443,66 руб.) надо было оплатить до 1 апреля. Да, оплачивайте и будут пенни.

    В-третьих,
    итоговая сумма для оплаты УСН в налоговую составит 86662 - 20727 - 11443 = 24492
    нет, не только будут пенни, но и не оплаченный 1% (в 2014 году) Вы зачесть не сможете, и про вычитание 20727... - тут зависит от момента уплаты.
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
21 минус 13 равно
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)