» » Сколько можно вычесть из налогов ИП на УСН 6% в 2013 году?

Сколько можно вычесть из налогов ИП на УСН 6% в 2013 году?


В конце 2012 года Индивидуальных предпринимателей "обрадовали" увеличением аж в 2 раза (было 17 000 руб., стало - 35 000) обязательных фиксированных платежей в ПФР. В результате 10% (а это более 300 тысяч) предпринимателей просто-напросто закрыли свои ИП. Что же ждать в 2014 году, когда эти платежи обещают увеличить до 52-х тысяч?

Но вернемся к году грядущему 2013-ому: да, так и есть, сколько не морочили нам голову обещаниями пересмотреть озвученную сумму, но платеж в ПФР так и остался на уровне 35 664 руб. 68 коп. Параллельно с этим заговорили о 100% вычетах из налогов. Тут же заработал калькулятор в голове: так, если я смогу вычесть всю сумму из налога, то ... "жить можно" и с таким "ужасным" обязательным платежом. Но далее стала просачиваться информация, что речь-то идет о 100% вычете платежей в ПФР из налога - появились сомнения "где же плюсы?", похоже все говорят о разных вещах. Ведь и в прошлом году мы могли вычитать из своего налога платежи, что уже успели оплатить за предыдущий налоговый период, в размере 100%, НО этот вычет не должен был превышать 50% от суммы налога, что ты должен оплатить.

Так как??? Сколько мы (ИП на УСН 6% доходы без работников) можем вычесть? Выгодно ли иметь ИП, или лучше его закрыть? Ответы на форумах только путают или возвращают к этому 100% вычету, который и так был возможен в прошлом году. Просто ужас, сколько мне пришлось перечитать форумов, прежде чем нашелся документированный ответ. Нет-нет, статью закона (346.21.) и правки к нему я нашла сразу, но ясности это не прибавило! - "желанный" абзац, который так хотелось трактовать "в свою пользу" был в пункте, где выше описывались эти "не более 50% от налога".

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.


Как трактовать?
Пункт 3.1. в абзаце с ограничением есть фраза "указанных в настоящем пункте". Абзац про ИП также находится в этом пункте, таким образом, действие ограничения распространяется и на абзац следующий за ним. Так?

И вот, наконец, ситуацию разрешило ПИСЬМО от Министерства финансов Российской Федерации. Его я приведу ниже, а сейчас вывод, который мы так искали:

Если Вы -
налогоплательщик: ИП
объектаналогообложения: доходы
ставка: 6%
система налогообложения: УСН
состав ИП: без сотрудников
не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам

то "Кодексом не предусмотрено ограничения (ограничения в виде 50 процентов от суммы данного 6% налога) по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов."
Что означает: можно вычитать всю сумму оплаченного страхового взноса в ПФР из высчитанного в конкретный налоговый период налога в 6% от дохода, а не сумму, не превышающее 50% от налога.
Пример: взнос в ПФР за 1 кв. - 9 000 руб., 6% от дохода за 1 кв. - 11 000 руб.; платим 11 000 - 9 000 = 2 000 руб. (в 2012 году мы бы заплатили 5 500 руб.).

А вот и само письмо. Так что читайте Налоговый кодекс с новыми правками и разъясняющее письмо от Минфина.

Сколько можно вычесть из налогов  ИП на УСН 6% в 2013 году?


Вопрос: О порядке уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект "доходы"), и суммы исчисленного ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов, а также о порядке уменьшения сумм указанных налогов (авансовых платежей) на суммы уплаченных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, производящими или не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений разд. VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") и сообщает следующее.

По вопросу N 1. Налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При этом на сумму расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Кодекса, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход уменьшается сумма данного налога, исчисленная за налоговый период.

Суммы указанных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) не могут быть уменьшены на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Исходя из вышеуказанных норм Кодекса, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим.

При переходе налогоплательщика с одного специального налогового режима на другой суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся.

По вопросу N 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса.

При этом указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

По вопросу N 3. Кодексом не предусмотрено ограничения для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивающие единый налог на вмененный доход, уменьшают сумму данного налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН



На сайте Минфина документ (Письмо Минфина России от 29 декабря 2012 года № 03-11-09/99) найти не удалось (данный раздел у них уже 2 года не обновляется), а вот на других сайтах, пожалуйста, клерк ру или консультант плюс



---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • 0
06/04/2013 | Работа | законы налоги | 6 134
Комментарии (0):
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
В каком месяце мы отмечаем День Победы
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)