» » Расчет и оплата налога в 2017 году для ИП на УСН без работников

Расчет и оплата налога в 2017 году для ИП на УСН без работников


Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (п.3 ст. 346.21 НК РФ)

Кратко:
если Вы - ИП на УСН доходы 6% без работников, то для Вас:

1. Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый период - год

2. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога х Налоговая база = 6% х Доход за отчетный период

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

3. Уплачиваем налог и авансовые платежи по месту своего жительства.

4. Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года).

за 1 квартал - до 25 апреля 2017 года

за 2 квартал (за полугодие) - до 25 июля 2017 года

за 3 квартал (за 9 месяцев) - до 25 октября 2017 года


5. Заполняем и подаем декларацию по УСН
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Налоговая декларация предоставляется по месту жительства индивидуального предпринимателя.

6. Платим налог по итогам года
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

7. Ответственность за налоговые нарушения
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Вся эта информация на сайте налоговой Налог РУ


ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ДЛЯ ОБЪЕКТА «ДОХОДЫ 6%».


за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%

за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал)

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)

за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)


ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА С ВЫЧЕТАМИ ВОВРЕМЯ ЗАПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ


за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Оплаченные взносы в ПФР и ФФОМС),
т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?

за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 3

за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4


Подробнее про Страховые взносы читаем в статье
Страховые взносы в 2017 году для ИП на УСН без работников




---
Понравилась статья? была Вам полезна? Проголосуйте, пожалуйста!
  • +8
12/04/2017 | Работа | налоги 2017 ИП | 21 530
Комментарии (30):
  1. #387 написал: Петр


    • +1

    29 июня 2017 16:05

    Добрый день!
    Очень полезная статья. спасибо Вам. но подскажите, что такое 1% в данном контексте:
    т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб.+ 1% ) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?

    и он повторяется в каждом квартале
    1. #390 написал: ana


      • 0

      12 июля 2017 12:53

      1% - это тот "дополнительный" процент, что обязан платить ИП по итогам года, если сумма его дохода за год превысила 300 тыс. рублей.
      Этот 1% процент тоже можно платить частями, приблизительно зная "свое превышение" над указанной суммой. Зачем? Чтобы также можно было поквартально вычитать из налога.
      Статья об 1% - МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ СУММУ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН, НА ОПЛАЧЕННЫЙ 1%?
  2. #389 написал: Оксана


    • -1

    11 июля 2017 16:39

    Доброе время суток.
    спасибо за статью, все очень понятно.
    Единственно чего не хватает, это пункта про расчет УСН, при неуплате взносов в Пенсионный фонд в одном из кварталов.
    Буду очень благодарна, если Вы напишите как рассчитывать налог в этом случае.
    1. #391 написал: ana


      • 0

      12 июля 2017 13:35

      День добрый,

      Цитата: Оксана
      про расчет УСН, при неуплате взносов в Пенсионный фонд в одном из кварталов


      такая информация есть:

      ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ДЛЯ ОБЪЕКТА «ДОХОДЫ 6%».

      Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%

      Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Авансовый платеж за 1 квартал)

      Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)

      Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

      ТОЛЬКО
      не забываем вычитать также ранее (в других кварталах) уплаченные "страховые" взносы, если таковые имелись.

      Я оплачиваю, например, в первом квартале взносы и потом налог за их вычетом.
      А во втором квартале просто "забываю" о первом квартале (и о доходах, и о сделанных взносах, и о налогах) и считаю только доход за 2 квартал - от него высчитываю свои 6%, а уж потом смотрю "заплатила ли в ПФР?", если да, то вычитаю, и уж потом плачу остаток по УСН.

      Но предложив такую упрощенную схему расчетов, я получила письмо, что "ведь вы неверно формулу пишите - не полную". Теперь пишу полную, хотя это просто "лишние" (взаимно вычеркиваемые) элементы уравнения. Стоит вспомнить лишь школьный курс алгебры.
  3. #394 написал: Jane


    • 0

    19 июля 2017 19:00

    А подскажите, пожалуйста, если я за второй квартал не успела заплатить страховые взносы, могу ли я во втором квартале просто заплатить налог (за полугодие), а уже в третьем (9месяцев) вычесть из налога страховые взносы за 2-3 квартал?
    1. #396 написал: ana


      • 0

      20 июля 2017 14:30

      Цитата: Jane
      если я за второй квартал не успела заплатить страховые взносы, могу ли я во втором квартале просто заплатить налог (за полугодие)


      - конечно, просто платите налог, без всяких вычетов

      Цитата: Jane
      а уже в третьем (9 месяцев) вычесть из налога страховые взносы за 2-3 квартал?


      - все верно, так и сделайте. Главное, не забудьте заплатить (я вообще стараюсь эти взносы в начале квартала платить, чтобы и не забыть, и чтобы точно деньги были на счету)
      1. #418 написал: Jane


        • 0

        18 октября 2017 11:44

        У меня странная ситуация получилась. Я начала вести деятельность не с начала года, соответственно за первый и второй квартал не успела заплатить страховые взносы. Сделала как писала выше - во втором квартале заплатила только налог, и чуть позже страховые взносы сразу за 2 и 3 квартал. И сейчас октябрь, я пытаюсь высчитать сколько платить налога и получается такая картина:
        (Сумма доходов за 2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 2 квартал) — (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР, у меня это 2-3 кв)
        Вот рассчет:
        (68000+65000)х6% - (4800) - (11700+2295) = -10815
        Отрицательная сумма выходит))) что делать в таком случае? может не вычитать тогда страховые взносы? а вычесть их уже в конце года?
        1. #468 написал: ana


          • 0

          12 января 2018 20:38

          ой, не увидела ваше сообщение
          Если еще актуально:
          "-" означает, что налога в этом квартале платить не надо,
          а зачесть оплаченные страховые взносы, коль вы их уже оплатили, можно было только за этот же квартал.
  4. #397 написал: Галина


    • 0

    24 июля 2017 15:13

    Подскажите, действует ли правило, что налог может быть уменьшен не более чем на 50%? На одном сайте за 2017 год говориться, что взносы в ПФР просто вычитаются из налога и остаток является налогом к перечислению. Это ошибка?
    Например, если НБ в 1 кв - 535254 руб, то налог 6% - 32115 руб. При этом платежи в ПФР - 23 367 руб.
    Налог уменьшится на 50% и составит 16058 руб???
    Спасибо за ответ.
    1. #400 написал: ana


      • 0

      26 июля 2017 16:11

      Цитата: Галина
      Подскажите, действует ли правило, что налог может быть уменьшен не более чем на 50%?

      50% - если у вас работники.
      ИП на УСН без работников может зачесть всю сумму взносов.

      Цитата: Галина
      если НБ в 1 кв - 535254 руб, то налог 6% - 32115 руб. При этом платежи в ПФР - 23 367 руб.


      Если вы - ИП на УСН без работников, то 32 115 - 23 367 = 8 748 руб. оставалось вам заплатить в качестве налога 6% за 1 кв.
  5. #403 написал: светлана


    • +1

    1 августа 2017 13:08

    Здравствуйте! а как быть, если просрочил оплату по налогам? в этом году я плачу налоги за 1 и 2 квартал только сейчас. страховые уплатила в начале года за 1 и 2 кварталы сразу.
  6. #404 написал: ana


    • 0

    7 августа 2017 15:53

    Цитата: светлана
    Здравствуйте! а как быть, если просрочил оплату по налогам? в этом году я плачу налоги за 1 и 2 квартал только сейчас. страховые уплатила в начале года за 1 и 2 кварталы сразу.


    Лучше бы вы налоги оплатили, а страховые можно было когда угодно, лишь бы до конца года.

    Если просрочили:
    1. Считаете налог за 1 квартал. Вычитаете из него уплаченные страховые взносы (если платили в 1 квартале). Остаток налога (если есть) оплачиваете. Высчитываете и платите (прямо сейчас!так сумма будет меньше) пени.
    Если получилось, что "налог - страховые <= 0", то ничего платить не надо и никаких пеней тут не будет. Т.е. не страшно, что ничего не платили - и не надо было.

    2. Считаете налог за 2 квартал. Оплачиваете его. Высчитываете и платите пени за получившийся период просрочки.

    Кто-то писал, что могут простить пени, если налоги в полном объеме и побыстрее уплатите. Но, увы, я подтвердить это не могу - с меня "содрали" по полной программе, когда налогов не оказалось в нужное время в нужном месте (вышла ошибка с ОКАТО и деньги лежали в другом месте, пусть и у налоговой).
  7. #419 написал: Александра


    • 0

    19 октября 2017 15:52

    Здравствуйте.

    А в том случае если сумма страховых взносов превышает сумму 6% налога, то ты вообще ничего не платишь, верно? Я имею ввиду налог.
    1. #467 написал: ana


      • 0

      12 января 2018 20:35

      Совершенно верно.
  8. #465 написал: Лилия


    • 0

    12 января 2018 19:07

    Добрый день. Помогите,я что то запуталась.у нас ИП без работников с дох.6%
    до 29 декабря 2017 мы оплатили обяз.взносы в пфр и медицину и еще всю сумму в пфр с суммы дохода превыш. 300 тыс.2018 сдаем год-все доходы умножаем на 6% отнимаем аванс.ежеквартальные,а ПФР что отнимаем? с уважением Лилия
    1. #466 написал: ana


      • 0

      12 января 2018 20:33

      Лилия, из вашего сообщения не понятно - платили ли вы налог 6% каждый квартал, как были обязаны? Если да, то по итогам года вам необходимо:

      из всего дохода за 2017 год высчитать 6%,
      и уже из этой суммы отнимать все уплаченные в ПФР взносы (фиксированные в ПФР и ФФОМС + 1%), а также все уплаченные налоги (ежеквартальные 6%).
      И вот что останется - то ваш остаток по налогу за 2017 год.
  9. #471 написал: Алевтина


    • 0

    15 января 2018 14:24

    Добрый день! Я правильно поняла, что взносы в размере 1%,если доход превысил 300 тысяч рублей, перечисляется только в Пенсионный фонд?
    1. #472 написал: ana


      • 0

      15 января 2018 16:40

      Да, Алевтина, всё верное, только на пенсионное страхование (по тем же КБК)
  10. #473 написал: Наталья


    • 0

    23 января 2018 11:46

    Добрый день! Разъясните, пожалуйста, ситуацию. ИП без работников на 6%, авансовые платежи за 2017 год уплачены вовремя, фиксированные платежи тоже. Остался только 1% в ПФ. Его заплатим до 1 апреля 2018 года. Можно ли будет уменьшить авансовый платеж по УСН за 2018 год на сумму этого одного процента?
    И такая же ситуация с ИП на "доходы-расходы". Можно ли увеличить расходы 2018 года на сумму уплаченного 1% в ПФ за 2017 год?
    1. #475 написал: ana


      • 0

      24 января 2018 15:20

      Цитата: Наталья
      ИП без работников на 6%, авансовые платежи за 2017 год уплачены вовремя, фиксированные платежи тоже. Остался только 1% в ПФ. Его заплатим до 1 апреля 2018 года. Можно ли будет уменьшить авансовый платеж по УСН за 2018 год на сумму этого одного процента?

      - безусловно можно и нужно

      Цитата: Наталья
      И такая же ситуация с ИП на "доходы-расходы". Можно ли увеличить расходы 2018 года на сумму уплаченного 1% в ПФ за 2017 год?

      - ничего сказать не могу, не разбираюсь в вопросе
      1. #476 написал: ana


        • 0

        24 января 2018 15:34

        При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» сумма фиксированных взносов в полном объеме (включая дополнительный взнос) включается в состав расходов, уменьшающих налоговую базу.
  11. #477 написал: Наталья


    • 0

    25 января 2018 13:56

    Добрый день, подскажите пожалуйста, можно ли оплатить 6% за год несколькими платежами?
    1. #478 написал: ana


      • 0

      25 января 2018 17:16

      День добрый, тоже иногда задавалась подобным вопросом, но никогда не встречала на него ответ (специально не спрашивала (за ненадобностью), а случайно - не встречала).
  12. #481 написал: Татьяна


    • 0

    12 февраля 2018 14:35

    Здравствуйте! Я оформила ИП в октябре прошлого года, налоги и взносы хочу оплатить только сейчас:) Подскажите, пожалуйста, сколько я должны оплатить?? Я так понимаю, 1) налог с дохода; 2) страховые взносы в Пфр 3) страховые взносы в фомс? Если налоги с дохода - это 6% (УСН без работников), то каков размер остальных выплат???
    Спасибо большое заранее!
    1. #484 написал: ana


      • 0

      12 февраля 2018 21:31

      Татьяна, взносы (ПФР, ФФОМС и 1%) + налог 6%.

      Вы уже просрочили оплату страховых взносов (будут пени, поэтому лучше их сразу рассчитать и оплатить самостоятельно, ведь они зависят от кол-ва дней просрочки).

      1.Оплата 1% - если доход оказался больше 300 тысяч. - считаете 1 % от разницы дохода и 300 тыс. Платите.
      2. Размер взносов ПФР и ФФОМС рассчитываются "по дням" - вы какого числа открыли ИП? Считаете кол-во дней до конца года и исходя из этого и получаете размер своих взносов. Оплачиваете.
      читать подробнее
      3. Пени за ПФР и ФФОМС.
      4. Рассчитываете 6% от всего дохода. Оплачиваете до 30 апреля 2018 года.
      Из этой суммы вы вычесть уже ничего не сможете, поскольку вовремя не оплатили взносы.
  13. #482 написал: Alexandr


    • 0

    12 февраля 2018 15:31

    Добрый день! Подскажите плз, ситуация такая. По ошибке налог за 1й квартал переплатил, а во втором квартале заплатил не весь налог (на 5000тр меньше чем нужно), далее 3й квартал тоже переплатил, а в 4ом все как надо, и годовой сошлись. За 2й квартал будет штраф иля пеня?
    1. #483 написал: ana


      • 0

      12 февраля 2018 21:16

      Alexandr, скорее "да", чем "нет". Ведь налог надо платить полностью "нарастающим итогом", а уже годовой (последний, за 4 кв.) - можно учесть все переплаты и заплатить "меньше".
      Мой совет - позвонить в свою налоговую (они там оперативно отвечают и "не кусаются") и спросить. И чем скорее, тем лучше - так и пени меньше платить придется (а штраф, возможно, и не придется), и пока февраль они там еще не "завалены годовой отчетностью".
  14. #489 написал: Alex


    • 0

    10 марта 2018 12:51

    Добрый день! Заплатил фиксированные взносы только марте 2018 (за 4 кв. 2017), можно ли их зачесть к вычету налог (1 кв. 2018)? Заранее спасибо.
    1. #490 написал: ana


      • 0

      20 марта 2018 16:40

      Не забудьте заплатить пени за просрочку платежа. Да, сможете зачесть.
  15. #493 написал: Анастасия


    • 0

    7 апреля 2018 13:55

    Добрый день. Если я заплатила в марте 2017 года все взносы за 2016 год и 1% от суммы свыше 300000. Вышло, что я оплатила 60 тыс всего. Могу ли я зачесть их к вычету за 1 и 2 квартал? спасибо
Добавить комментарий:
Имя:*
E-Mail:
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent
Вопрос:
21 минус 13 равно
Ответ:*
Введите код: *
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив


Голосование:
отчетность и налоги - как вы их оформляете?

 
Архив новостей:
x Войти (Зарегистрироваться)
-
-
(Забыли?)